【每年一萬】提早退保淨慳稅都抵？ 延期年金成避稅神器！
預計閱讀時間 4 分鐘
10Life團隊
2019年5月15日
為鼓勵市民為退休作準備，政府向投保「合資格延期年金」(QDAP) 的市民提供稅務優惠，退稅額上限為每年6萬元（以17%邊際稅率計，每年最高可慳稅1.02萬元）。政府出甜頭，讓有負擔能力的市民提早為退休籌謀，面對人口老化的大趨勢，扣稅政策的出發點本是合情合理。不過， 10Life發現，市面上有部分QDAP產品設計，若投保人於供款期完結後即退保，除了可取回本金，更可賺取扣稅優惠，衍生出不俗的回報，但此政策有可能成為避稅工具，失去準備退休的原意。
延期年金產品是指，投保人預先向保險公司供款，資金會隨時間滾存累積，留待年老退休時，保險公司再發放年金，為受保人「自製長糧」。一般而言，如果提早退保，投保人通常會「蝕本」。但政府現時的扣稅優惠，卻提供誘因令部分QDAP投保人提早退保。
以中銀人壽延期年金計劃（固定年期）為例，受保人為55歲男士，該產品的保證金額如下：
保單年期: 15年
| 保費繳費年期: 5年
| 年金入息期： 第6至15保單年度
|
|
每月保證年金入息: $3,162
| 投保時每年繳交保費: $60,000
|
||
保單年度
| 已繳總保費
| 「每月保證年金入息」之全年總額
| 保證金額
|
|
保證現金價值
| 已派發的總
「每月保證年金入息」
|
|||
1
| 60,000
| 0
| 45,480
| 0
|
2
| 120,000
| 0
| 102,372
| 0
|
3
| 180,000
| 0
| 162,372
| 0
|
4
| 240,000
| 0
| 222,372
| 0
|
5
| 300,000 | 0
| 300,036 | 0
|
6
| 300,000
| 37,944
| 262,200
| 37,944
|
7
| 300,000
| 37,944
| 226,200
| 75,888
|
8
| 300,000
| 37,944
| 194,400
| 113,832
|
9
| 300,000
| 37,944
| 166,920
| 151,776
|
10
| 300,000
| 37,944
| 136,800
| 189,720
|
11
| 300,000
| 37,944
| 105,000
| 227,664
|
12
| 300,000
| 37,944
| 70,920
| 265,608
|
13
| 300,000
| 37,944
| 36,600
| 303,552
|
14
| 300,000
| 37,944
| 23,100
| 341,496
|
15
| 300,000
| 37,944
| 0
| 379,440
|
上述延期年金計劃屬每年供款的產品，供款期為5年，假設投保人每年保費6萬元，總保費合共30萬元。
上述產品於第5年「回本」，屆時保證現金價值是$300,036，比起已繳總保費僅多出$36。由於投保人於供款期間每年最高可節省稅款$1.02萬元，以保費6萬元減去所節省稅款，得出的每年供款$4.98萬元計算，5年時間的保證內部回報率為5.9%。如受保人選擇繼續持有保單至終結，並定期獲得年金入息，保證內部回報率則為較低的5.1%^。
不要為避稅投保
雖然有「合資格延期年金」產品於5年供款期完結後即回本，再加上扣稅優勢，看似頗吸引，但各位讀者千萬別「錯重點」，不要以提早退保賺扣稅作為目標，因為此避稅漏洞亦很明顯，如果當局修改稅務優惠政策以堵塞漏洞，賺扣稅的「如意算盤」就未必可以打得響，假如政府向供款期後即退保的人追討已發放的稅務優惠，5年時間的保證內部回報率將會跌至0%，如投保人選擇在更早的時間退保，保證內部回報率更會跌至負數，因此大家務必要考慮相關政策的潛在風險。所以，消費者選擇延期年金時，始終要留意退休後長遠的回報，及派發年金的年期，是否符合自己退休生活規劃。
10Life同時比較了市面上各個延期年金產品，詳情可瀏覽退休年金《產品解碼比較》
^為簡易起見，我們假設年金在每年年尾收取，而非每月派發。
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