港漂租房必看|租房印花税收费一定要打？印花税不打可能会出事？

不少来港上学的学生党以及赴港上班的打工族在租房的时候必然会面临要不要打印花税的难题。租约印花税，俗称“打厘印”，是将租约提交税务局加盖印花并缴纳税款的法定程序。这个看似繁琐的步骤，其实是保障业主与租客双方权益的重要屏障。本文将深入浅出地探讨租约印花税的意义、责任归属、计算方法及申请程序，帮助港漂们了解这个常被忽视却至关重要的租房环节，避免大家无意中陷入法律风险。

租约印花税及打厘印是指将签订的租赁协议提交税务局加盖印花，并按照《印花税条例》（香港法例第117章）缴纳相应的印花税。这个过程的核心目的是确保租约成为具有法律效力的文件，为业主和租客双方提供正式的法律保障。在香港的房屋租赁市场中，打厘印已成为一项标准的必需程序，业主和租客都应该充分了解这个过程的重要性和操作方式。
租约打厘印的作用主要体现在三个方面。首先，经过打厘印的租约会被政府和税务局正式认可，成为具有法律效力的正式文件。其次，这份加盖了印花的租约可以作为法庭上的有效证据，适用于任何民事诉讼程序中。最后，打厘印过程会在税务局留下正式的租约纪录，令租务关系有据可查，使业主和租客都能享受相应的法律保护和税务合规。
当业主和租客之间出现租务纠纷时，例如业主不合理扣减按金、短时间内加租，或租客拒绝交租等问题，打厘印的租约成为双方在法律上维护权益的重要证明。
此外，如果租约需要在土地注册处进行注册，例如租期超过三年的情况，那么必须先进行打厘印，否则土地注册处会拒绝办理注册。打厘印不只是为了税务合规，更重要的是为交易各方提供必要的法律保障，使租约真正具备约束力。

根据香港的法律规定，租约不打厘印本身并不直接构成刑事罪行。然而，这个看似宽松的法律规定掩盖了一个重要的实质性问题。未打厘印的租约虽然不是违法行为，但根据《印花税条例》的规定，未经加盖印花的租约在任何民事诉讼程序中都不能被作为证据呈交法庭。这意味着，虽然订立这份租约本身不违法，但它完全失去了在法律保护中的效力。当发生租务纠纷时，例如欠租、提前终止租约或按金争议等问题，当事人将无法以未打厘印的租约作为法律武器进行申诉。

业主不愿打厘印原因及风险

某些业主为了逃避这笔税务负担，选择不打厘印，试图令税务局无法追踪其租金收入，以达到隐瞒收入、逃避物业税的目的。根据香港税例，所有业主都必须为收到的租金收入申报物业税。然而，正规的出租程序除了向税务局打厘印外，还需向差饷物业估价署提交CR109表格（新租出或重订协议通知书）。这两个步骤均会让政府部门掌握物业的出租记录。某些业主为了逃避这笔税务负担，选择不打厘印，使税务局无法追踪其租金收入，从而实现逃税目的。这种行为不仅涉及逃税，更严重的是损害了租客的合法权益。

除了逃税动机外，业主不打厘印的另一个重要原因是隐瞒非法出租。例如，未补地价的居屋业主根据政策限制不能对外出租，违反此规定即为非法出租。同样，公屋租户在一般情况下也不被允许将物业出租给第三方。此外，某些业主可能进行违法分租，即将整个物业分割为多个房间进行出租，而这种行为通常需要事先获得地政部门的批准。业主通过不打厘印来隐瞒这些非法出租行为，因为打厘印会在官方记录中留下痕迹，使违法行为容易被发现。租客应该对此提高警觉，因为签订未打厘印租约的行为本身可能意味着所租物业存在合法性问题。

新居入住家具保和打厘印同样重要

在新屋入伙初期，租客面临的风险相对较高。新楼在入伙初期可能出现各种问题，例如渗水、爆管、偷窃或其他损坏。这些突发情况可能造成室内装修和个人财物的重大损失。因此，购买家居保险对于新入伙的租客来说是一项明智的投资，能够有效减低因这些突发事件所带来的经济损失风险。

家居保险针对室内装修及个人财物提供保障，覆盖因意外损坏、盗窃等事件所造成的物质损失。租客应该根据实际情况同时重视这两个方面的保护。为了获得性价比最高的家居保险方案，租客可以利用10Life保险比较平台，一次性比较多间保险公司的家居保险方案，查看其保障范围及保费，并参考评分作为选择参考。在选择保险时，租客应该细心阅读保障范围、除外责任及自付额等重要条款，以确保选定的保险方案能够充分保护自身的需要。

根据香港法律，所有签约人士，包括业主、租客和分租客，在法律上都有责任缴付印花税。然而，实际上谁应该承担这笔费用往往由租约的具体条款决定。香港的租赁市场中并没有统一的硬性规定，而是由签订租约的双方根据实际情况进行协商。在市场惯例上，业主及租客通常各自承担厘印费用的一半。这种五五分摊的做法已成为香港租务市场的普遍实践，为双方都提供了相对公平的负担分配。无论如何分配费用，重要的是租约必须在签署后30天内完成打厘印的程序。延误打厘印可能导致罚款，罚款金额甚至可能高达厘印费的十倍，因此及时完成这个程序对双方都至关重要。

当业主经过沟通仍然拒绝打厘印时，租客实际上拥有主动权来保护自己的权益。根据香港法律，租客可以自行向税务局申请打厘印，完全无须事先取得业主的签署同意。这个法律规定为无法与业主达成共识的租客提供了一条重要的解决途径，确保租约能够获得法律保护，即使业主本人不愿配合。租客若选择自行打厘印，应当搜集所有相关的租约文件和签署证明，然后按照税务局的规定提交申请。

如果租客选择自行打厘印，就需要在此时全数承担和支付所有厘印费用。这对租客的经济负担较为沉重，尤其是对于较长租期或较高租金的租约。幸运的是，租客可以根据原租约条款或双方之间的协议分担比例，在日后的适当时机向业主追讨其应该负担的份额。为了便于日后可能的法律诉讼或协商，租客应该留下与业主相关的所有通讯记录，包括邮件往来、对话截图或其他通讯证明。这些记录能够证明租客曾试图与业主协商打厘印事宜，以及双方各自的态度和立场，为日后获得更具体的法律建议奠定基础。

在计算印花税时，年租、平均年租或租金总值需要调高至最接近的100港元进行计算，而印花税金额不足1港元则作1港元计。如果需要额外的印花证明书副本，每份则需另外支付港币5元。以下为根据《印花税条例》，按租期划分的租约印花税费率：

为了让租客和业主更清楚了解租约印花税如何计算，我们以一个常见例子说明：假设租金为每月20000港元，租期为两年，则总租金为20000×24个月，即480000港元，而平均年租为480000÷2 = 240000港元。根据现行税率表，租期“超过1年但不超过3年”的租约，其印花税为平均年租的0.5%，即240000×0.5% = 1200港元。

若租约一式两份，申请人需要为每份副本另付5港元加盖印花费用，两份合共为10港元，因此总费用为1200 + 10 = 1210港元。如由业主及租客各自承担一半，则每人需支付约605港元。

在香港的法律框架下，车位同样属于物业的一种。根据这个原则，车位租约在法律上应当与住宅租约享受同等的地位和待遇。因此，车位租约原则上都应该在订立后的30日内为该租约加盖印花。这个规定确保了车位租赁关系也能获得法律的正式认可和保护。许多租客可能不清楚车位租约也需要打厘印，因为与住宅租约相比，车位租约往往金额较小且签订过程相对简化。然而，法律并没有为车位租约提供任何豁免。

如果车位租约未能在指定时限内加盖印花，税务局有权对租约的签署人追收印花税及逾期罚款。这意味着，无论是否最终支付了印花税和罚款，未打厘印的车位租约同样无法在法庭上作为有效证据使用。因此，无论租约涉及的是住宅、商业物业还是车位，租客和业主都应该一视同仁，确保所有租约都按照法律规定在指定时限内完成打厘印程序。这不只是税务合规的要求，更重要的是保护双方的合法权益。

香港法律对逾期打厘印的安排相当严谨，目的是促使租约在规定时限内完成盖印手续。根据《印花税条例》，如在一般规定的30日限期内没有为租约盖印，日后补办时便可能要缴付额外罚款。

如在限期后逾期不超过一个月才打厘印，罚款通常为应缴印花税额的两倍；如逾期超过一个月但不多于两个月，罚款则一般为应缴印花税额的四倍；若逾期超过两个月，罚款更可高达应缴印花税额的十倍。即使印花税本身金额不高，逾期带来的罚款也可能相当可观，因此租约双方宜在签署后尽快办理打厘印手续，以免产生不必要的额外成本。

可申请减免的情况

税务局在某些特殊情况下可以按照个别情况酌情减免部分罚款。常见的做法是按年息方式计算罚款。如果申请人有正当的理由解释为什么延迟打厘印，例如因为特殊的个人或商业原因，可以向税务局提交书面解释并附上相关证明文件。税务局会根据每个案件的具体情况进行评估，决定是否减免或部分减免罚款。因此，及时完成打厘印不只是法律要求，更能够避免不必要的额外经济负担。

根据香港法律规定，租约必须在签署日期后的30天内向税务局申报并加盖印花。这个30天的期限是强制性的，与租约的开始实施日期无关。换句话说，即使租约规定从下个月才开始生效，仍然需要在签署后的30天内完成打厘印。如果超过这个期限才进行打厘印，税务局将根据《印花税条例》对业主或租客征收罚款。

网上打厘印

香港税务局为申请人提供了多种便捷的打厘印方式。其中最新和最方便的方法是通过政府一站通网站的24小时电子印花服务进行网上打厘印。申请人可以登录该网站，按照指示输入租约的相关资料，包括业主和租客信息、租期、租金金额等详细信息。完成资料输入后，申请人可以选择电子支付或传统缴税途径进行款项支付。一旦完成付款，系统会立即生成电子印花税证明书，申请人可以打印并保存此证明书以作备用。

邮寄打厘印表格

除了网上服务外，申请人还可以选择通过邮寄方式进行打厘印。这种方法需要申请人填写税务局提供的IRSD111(C)表格，但无须邮寄租约的正本或副本，只需提交相关资料即可。申请人应该将填好的表格和相关文件邮寄至税务局，一般在5个工作天内就能收到印花证明书。如属一般条款的租约，申请人可自行计算应缴的印花税，并将缴款支票夹附在申请表上。支票须加划线及注明支付“香港特别行政区政府”，请勿邮寄现金或期票。印花税署会在收到缴款后的5个工作天内邮寄“印花证明书”给申请人。

亲赴税局打厘印

亲身到税务局柜位办理也是一种选择，但这种方式需要申请人事先预约。税务局的打厘印办理地点位于香港九龙启德协调道5号税务中心1楼。为了提出打厘印申请，申请人需要准备已签署的租约副本或详细资料、加盖印花税申请表IRSD111(C)、身份证明文件以及选择适当的支付方式，例如支票、转账或电子支付。