香港税季来临|港漂必知的薪俸税申报指南及扣税神器

作为国际金融中心，香港以“低税率、简税制、属地来源”的特点吸引着无数港漂来此追逐事业机遇。但10Life君发现，不少新来港的朋友对香港的税制以及如何纳税何时纳税都并不清楚。而如果不在规定的时间内纳税，将会有相应的处罚。今天10Life君将一文讲清香港的纳税机制，也为各位新港人们准备了合法合规的省税攻略。 

香港的税务主要基于“属地来源原则”，只征收来源于香港的收入或利润，不对境外的收入以及投资收益等征税。除此以外，与内地18个税不同，香港不设增值税、无资本利得税、股息预扣税等税种，确实很香。目前，香港政府主要征收三项直接税：利得税、物业税、薪俸税。

利得税：是针对在港经营业务产生利润征收的企业 / 经营主体所得税，仅对源自香港的利润征税。法团（有限公司）：首200 万 HKD需缴纳利润的8.25%；超额则是16.5%；非法团（独资 / 合伙）：首200 万 HKD需缴纳利润的7.5%；超额则15% 。

物业税：是对出租物业的租金收入征收的直接税，自住 / 空置物业无需缴纳。2025/26 年度标准税率为15%。 

薪俸税：是香港对个人来自职位、受雇工作或退休金的入息所征收的一种直接税。也是大多数新港人，日常接触最多、最需要重点关注的税种。本篇将会理清楚薪俸税的计算逻辑以及时间线。

其实薪俸税的概念与内地的“个人所得税”的概念差不多。但内地的个人所得税征最高档的税率为45%，香港最高档税率仅为17%。 

免税额：在介绍薪俸税的计税方式之前，各位港漂要先搞清楚香港的免税额。在2024年度-2025年度，基本免税额是132,000HKD。港府对不同人士列出了相应的免税金额。最近，香港财政司司长陈茂波也发布了2026-2027年度的财政预算案，预算案中提到政府提高了多项个人免税额，幅度大约在8-10%，是近几年较大的一次调整。 

计税方式（二选一，取低）：香港薪俸税计税方式分为累进税率和标准税率两种计税方式，两者中按较低的计税方式计算。
累进税率:

标准税率：扣除免税额后，≤500 万 HKD按15%；超额16%。 

对于在港工作的新港人，合理规划税务，就不得不知香港「扣税三宝」啦!通常我们说的三宝指的是：MPF 强积金、QDAP 合资格延期年金、VHIS 自愿医保。分别对应退休储备、稳健养老、医疗保障，是中高产人群合法节税、做家庭资产规划的核心工具，兼顾保障与税务优化。 

一、MPF 强积金
MPF 是香港法定退休保障体系，分为强制性供款和可扣税自愿性供款（TVC）两部分。强制供款由雇员与雇主各按收入 5% 缴纳，是基础退休储蓄；TVC 是个人自愿额外投入的补充养老资金，独立账户、资金流动性低，偏向长期养老规划。强制供款扣税上限：18,000 港元 / 年（独立专属额度）；TVC 扣税上限：60,000 港元 / 年（与 QDAP 共享总额度）；提取规则：一般需年满65 岁才可提取。 

二、QDAP 合资格延期年金 
QDAP 是符合香港保监局、税局标准的年金保险产品，核心是通过长期供款，在 65 岁后定期领取年金，为退休提供稳定现金流，既能强制储蓄，也能对冲长寿风险，属于低风险的稳健养老工具。扣税上限：60,000 港元 / 年（与 TVC 共享同一额度）。适用特点：收益确定、适合追求安稳养老的人群。规则提醒：提前退保或支取，可能丧失扣税优惠。

三、VHIS 自愿医保 
VHIS 是港府认可的自愿性住院医疗保险，保障住院、手术及入院前后相关诊疗，支持公私营医院就医，保证续保至 100 岁，既可以为自己投保，也能覆盖家人，在搭建医疗保障的同时实现家庭节税。扣税上限：每位受保人 8,000 港元 / 年。可投保对象：本人、配偶、子女、父母及祖父母。优势：受保人数无上限，每人独立享受扣税额度 。

香港薪俸税申报实行“自行申报”，大家一定要记得关键的时间节点哦，逾期缴税会有罚金。据过往经验，税务局一般会在每年5月的第一个工作天起陆续寄出报税表。如果是首次报税人士，由于税务局需要先为该人士设立档案，报税表的寄发时间未必固定，但通常会在收到以下文件后5个月内寄出： 

雇主填报的 IR56E 表格；  
或该人士向税务局局长提交须缴纳薪俸税的通知。 

如果迟交报税表，可能会被罚款，甚至检控。所以如果还未有收到，应主动联络税务局索取报税表，并且记得准时提交。以下的交税重要日子需要留意： 

香港税制简洁透明、税率优势明显，为每一位在港打拼的新港漂营造了良好的发展环境。由于税制体系与内地存在差异，建议大家提前了解、做足功课, 做到依法申报、按时缴税。