3大重點用盡自願醫保扣稅上限！附VHIS扣稅計算例子

每逢報稅季節，不少港人都會為如何慳稅而煩惱。自願醫保計劃（VHIS）作為香港唯一的可扣稅醫療保險，每年為每名受保人提供高達$8,000的扣稅額，成為不少家庭的慳稅神器。但要真正賺盡這個扣稅優惠，絕非簡單投保就能達成。本文將深入淺出地為大家剖析自願醫保扣稅的基本概念，揭示三大關鍵策略助你最大化扣稅效益，並透過真實計算例子讓你一目了然，最後詳述申報程序，助你輕鬆掌握這項重要的稅務規劃工具，為家庭財務精打細算。 

自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS）不單止用來提升住院保障，亦是「扣稅三寶」之一，市民投保合資格自願醫保計劃，其保費可作稅務扣除，減低應課稅入息，從而慳稅。

現行安排下，由2019/20課稅年度起，合資格香港納稅人只要為自己或「指明親屬」購買政府認可的自願醫保認可產品（包括標準計劃或靈活計劃），即可就該年度已繳付的「合資格保費」申請扣稅。合資格的「指明親屬」一般包括：配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹等，且每名受保人可獲稅務扣除的保費上限為每年8,000港元，而受保人數目則不設上限。 

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自願醫保扣稅上限｜稅階愈高享愈多扣稅額

稅務局對自願醫保的扣稅上限，是「以受保人為單位」，而非以保單或納稅人為單位：

• 每名受保人，每個課稅年度最多可扣除 HK$8,000 合資格保費
• 受保人數目及每名受保人的保單數目均不設上限，只要是認可計劃的合資格保費即可申報
• 如同一名受保人有多位納稅人分擔保費，則每位納稅人就該受保人的扣稅額各自以8,000港元為上限，但合共不得超過實際已繳保費總額

然而，必須留意的是，稅務扣除的「實際慳稅金額」，並非8,000港元，而是：

• 自願醫保可扣稅保費（最高8,000） × 納稅人的適用稅率 ＝ 實際慳稅金額

因此，同樣是每名受保人扣稅上限8,000港元，愈高稅階的納稅人，實際能慳的稅愈多： 

若目標是「賺盡」自願醫保扣稅，上限本身雖然固定，但誰來申報、保費如何分配，對實際慳到的稅就有影響。 

為家人投保享VHIS扣稅額

由於扣稅上限是以「每名受保人」計算，而且受保人數目不設上限，為合資格家人投保，是增加扣稅額的最直接方法。

假設甲先生稅率為17%，如只為自己購買一份自願醫保，且合資格保費已達或高於8,000港元，則最高只可慳稅：

8,000 × 17% ＝ HK$1,360

若甲先生同時為太太及一名子女投保，且每名受保人合資格保費都達8,000港元，在同一17% 稅率下，實際慳稅金額可增至：為：

8,000 × 3名受保人  × 17% ＝ HK$4,080 可扣除入息

由於受保人可以包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹等，而且受保人人數並無上限，因此如家庭中有多位尚未購買自願醫保的合資格親屬，集中以VHIS為他們提供基本住院保障，同時利用每人8,000港元的扣稅額度，便可兼顧保障及慳稅兩個目標。 

由稅階最高的家庭成員作為保單持有人 

自願醫保扣稅，是以「保單持有人」為單位申報。可以申報扣稅的，是實際繳付自願醫保保費的納稅人（或其非分居配偶），而未必是受保人本身。

在法例准許的範圍內，家庭成員可按實際需要安排： 

• 同一名受保人，可由不同家庭成員分擔保費並各自申報；或
• 由稅階較高的一位家庭成員作為多份保單的保單持有人，並由其負責繳付保費，從而統一由高稅階人士申報扣稅

由於實際慳稅金額取決於納稅人的適用稅率，在其他因素不變之下，通常由「稅階較高」的一位家庭成員作為保單持有人及繳費人，可獲得較高的節稅效率。

舉例：

• 乙太太稅率為6%，丈夫乙先生稅率為17%
• 兩夫婦為自己及一名子女合共三人購買合資格自願醫保，且每名受保人每年合資格保費至少8,000港元

若由乙太太（6%）作全部保單持有人並繳費，則最多慳稅：

8,000 × 3人 × 6% ＝ HK$1,440

若改為由乙先生（17%）作全部保單持有人並繳費，最多可慳稅：

8,000 × 3人 × 17% ＝ HK$4,080

兩者差額達 HK$2,640，單單透過調整保單持有人及繳費安排，所慳稅款已大有不同。前提是相關安排須真實反映實際繳付保費的一方，並符合稅局規定。 

自願醫保保費非愈高扣稅愈多

不少人誤解，只要購買保費愈高的自願醫保計劃，就可以「愈買愈慳稅」。事實上，稅務扣除是有上限，而且其本質是「減少應課稅入息」，並非無上限的直線式回贈。

扣稅只是一部分「回贈」，並不是將已繳保費全數退回給你。實際慳到的稅額，只是「可扣保費（最高為8,000元）乘以你的適用稅率」，例如一位稅率為15%的納稅人，如自願醫保的可扣保費為8,000港元，最多只可節省稅款8,000 × 15% ＝ 1,200港元。

因此，投保時不應單純為了扣稅而作決定，而是要先衡量自身醫療需要，例如保障範圍是否足夠、年度賠償限額是否合理、自付額安排是否負擔得來，以及醫療網絡是否方便。至於扣稅，只應被視為額外的「慳稅甜頭」，而不宜本末倒置，不應盲目追求扣稅以忽略保障。 

自願醫保計劃（VHIS）下的「指明親屬」（Specified Relatives）定義受稅務條例規範。簡單來說，除了納稅人及其配偶外，還涵蓋子女、兄弟姊妹、父母及祖父母，但不同類別親屬有特定的年齡或狀况要求。

你可以為無數個符合定義的「指明親屬」投保自願醫保並申請扣稅，每名受保人的最高扣除額為 HK$8,000，因此家庭成員越多，可節省的稅款也隨人數疊加。所有受保人必須持有香港身分證，若受保人未滿11歲且未領取身分證，則其生父母或養父母必須是香港身分證持有人。   

對於自願醫保扣稅事宜還是不太了解？不妨參考以下假設例子，假設A先生為自己及以下指明親屬投保自願醫保，看看自願醫保保費、獲稅務扣除的款額，以及所節省稅款的分別：   

申請自願醫保扣稅並不困難，可透過稅務易（eTAX）網上報稅平台或填寫實體報稅表時申請，當中列有清晰指示，只要在申請時勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，並填寫「合資格的保費」即可。

另外，雖然申請自願醫保扣稅時無需繳交相關文件，但必須保留保費收據及年度保單6年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。  

自願醫保已漸漸成為主流醫療保險產品，為了讓消費者易於掌握產品的保障，10Life精算師以多達12個傷病個案，計算醫療保險的保障率，以及其他特色保障，例如考慮產品是否具抗醫療通脹特性等，訂立評級方法。若想了解得更多，大家不妨使用《產品解碼器》比較保障和價錢。   

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雖然購買自願醫保可獲扣稅，但消費者不應只為扣稅便轉至自願醫保。投保醫療保險是為了醫療保障，比較產品的保障及保費十分重要。

而自願醫保「標準計劃」對嚴重傷病的保障額並非特別高，消費者需了解個人需要。對於已有醫療保險的讀者而言，轉會至「標準計劃」未必能提升保障水平。不過，隨著市場上湧現更多自願醫保「靈活計劃」，其保障範圍已大幅擴展。

自 2019 年面世至今，自願醫保的產品架構不斷因應市場需求改良。特別是近年保險公司競相推出多款「靈活計劃」，部分產品更標榜「全數賠償」，此舉顯著增加了吸引力，促使更多人選擇從傳統醫保轉投自願醫保的行列。 

除了自願醫保外，自願性供款及合資格延期年金保單（QDAP，扣稅年金，又稱退稅年金） 也可扣稅，坊間俗稱三者為「扣稅三寶」。「扣稅三寶」可以為每名納稅人每年帶來68,000元或以上的稅務扣除額，以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可慳稅11,560元或以上。想了解更多，可閱讀《【扣稅三寶】合資格延期年金、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保扣稅懶人包！》 

註：以上示例和信息僅供說明和參考，不能被視為提供稅務建議。讀者應參閱稅務局及自願醫保計劃的網頁，或諮詢專業會計師或稅務顧問的意見。

本文最後更新日期：2026年2月10日