【扣稅三寶2026】自願醫保、年金同強積金點買最慳稅？

每年報稅季節來臨，不少納稅人都絞盡腦汁尋找慳稅方法。隨著政府近年積極推動退休保障及醫療保障政策，「扣稅三寶」——自願醫保、扣稅年金及強積金可扣稅自願性供款，已成為港人慳稅的熱門工具。這三項扣稅工具不單能為未來醫療及退休生活提供保障，更可在每年報稅時獲得稅務扣除，實現「保障未來、慳稅現在」的雙重效益。然而，面對這三種各具特色的扣稅工具，許多人都感到無從入手，究竟應該如何選擇和組合，才能達到最佳的慳稅效果呢？ 

扣稅年金

合資格延期年金保單（俗稱「扣稅年金」）是政府自2019/20課稅年度起推出的稅務優惠安排，目的是鼓勵市民為退休生活作長遠儲蓄。投保人於在職期間先定期繳付保費，累積一定資金，待年金領取人年滿50歲或以上，方可按計劃開始收取年金收入，為退休階段提供穩定現金流。

要獲認可為「合資格延期年金保單」，產品必須符合保監局的規定：保費供款期最少五年、年金領取期不少於十年，以及保費總額至少180,000元。此外，符合資格的保費可用作申請薪俸稅或個人入息課稅扣除，每名納稅人的扣稅上限為每年60,000元，並與可扣稅強積金自願性供款（TVC）共用同一上限。 

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自願醫保

自願醫保計劃同樣於2019年推出，由政府認可的醫療保險產品組成，提供標準化的住院保障。與一般醫療保險不同，自願醫保設有標準計劃及靈活計劃兩個層次，所有認可產品必須符合政府訂明的最低保障要求，包括保證續保、不設終身保障限額、涵蓋未知投保時已有的病症等。

這計劃的最大賣點之一，是納稅人不但可以為自己投保享有稅務扣除，更可為配偶、子女及父母等指明親屬購買，每名受保人每年最高可獲8,000元扣除額，而且人數不設上限。對於需要供養多名家庭成員的納稅人來說，這無疑是一個既能保障家人健康，又能大幅減輕稅負的絕佳安排。 

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強積金可扣稅自願性供款

強積金可扣稅自願性供款（TVC）是在強制性供款之外的額外供款選項，讓僱員在強制供款的基礎上，自願為退休儲蓄投入更多資金。與一般自願性供款不同，可扣稅自願性供款的最大優勢在於可享稅務扣除，每年上限為60,000元。這類供款由僱員直接存入強積金受托人，無需經過僱主，供款金額及時間均具彈性，可以按個人財務狀況隨時調整。 

在考慮如何配置這三項扣稅工具時，首要明白它們本質上都是長期的資產配置安排，個人的實際需要及整體財務規劃，遠比單純追求短期扣稅優惠來得重要。因此，在作出決定前，必須先釐清三者在保障及回報上的功能分別，再根據自己的人生階段和財務目標作出適當配置。

從下表可見，三者的功能定位截然不同。 

• 自願醫保：屬於醫療風險管理工具，主要作用是減輕突如其來的醫療開支負擔，雖然不會帶來任何投資回報，但能有效防止一場重病耗盡畢生積蓄。
• 扣稅年金：年金是一種長期保險產品，可以幫助消費者把資金轉化為長期穩定現金收入，「自製長糧」。至於扣稅年金，投保人通常於在職時分期供款，讓保險公司滾存生息，之後便可於指定年期或年齡開始，獲得保險公司分期派發的年金收入，直至保單訂明的終止期。
• 強積金可扣稅自願性供款：以投資增值為目標，透過中長線的市場參與來累積更豐厚的退休資產，但同時也要承受市場波動帶來的風險。 

在稅務規劃方面，必須特別留意扣稅年金與強積金可扣稅自願性供款共用同一個扣稅額上限，即每年合共最高可扣除60,000 元。這個安排意味著納稅人不能同時全額扣除這兩項供款，而需要在兩者之間作出分配。舉例來說，若你在某一年度向扣稅年金供款40,000元，那麼該年度可用於強積金可扣稅自願性供款的扣稅額便只剩下20,000元。

相比之下，自願醫保的扣稅額則獨立計算，每名受保人每年最高可扣除8,000元，而且為家人投保的保費同樣可以扣除，這方面並無上限。 

值得留意的是，扣稅年金對較高收入人士尤其具吸引力。由於扣稅年金每年的稅務扣除額上限為 60,000 元，以現時最高稅率 17% 計算，納稅人每年最多可節省 10,200 元稅款。

不過，扣稅年金的產品結構相對較為複雜，因此投保前需要更審慎比較，以免日後發現產品未必切合自己的財務需要。比較扣稅年金時，投保人可先留意入息期及內部回報率（IRR）。

此外，保證回報與非保證回報的比例亦十分重要。若投保目的是為退休後建立較穩定的現金流，很多人都會更重視保證回報的比重。另一方面，投保人亦應留意保單在早期退保時的現金價值，因為如在保單初期退保，往往可能損失大部分已繳保費，所以投保前應先確保自己有足夠流動資金。最後，早期身故賠償安排亦不容忽視。若投保人在未回本前不幸身故，受益人一般仍可獲得相應賠償，形式可以是一筆過支付，或繼續收取餘下年金。

大家投保扣稅年金時，宜了解自己的購買目的，例如儲蓄、自製退休長糧或對沖長壽風險，然後根據個人需要和財務狀況，揀選適合的有關產品。假若讀者想了解更多，選擇適合自己的年金產品，歡迎與10Life的保險顧問聯絡。

註：本文最後更新日期2026年3月25日。