2026日本免稅退稅「先付後退」新制須知！附退稅金額計算公式

每次去日本掃貨，大家最期待的一刻，往往就是在收銀處直接享受免稅優惠；不過由2026年11月1日起，這個熟悉玩法將正式改寫，改為在店內「先付稅」，到機場再一次過「後退稅」的新模式。 新制同時取消「一般物品」及「消耗品」分別，不再強制封袋，也撤銷原本消耗品每天每店50萬日圓上限，對愛買藥妝、零食的港人來說相當關鍵。 想真正用好新制度，除了搞清楚怎樣在機場退稅，還要懂得計算退稅金額公式、了解免稅門檻、停留日數與資格要求，以及實際行程中應預留多少時間辦理手續，以下就以港人角度，由淺入深拆解一次。 

現行制度下，只要在市區免稅店出示護照，職員會即時以不含稅價格結帳，消費稅在櫃檯就已經扣除，旅客只需保留收據並於出境時完成簡單海關確認即可。 2026年11月1日之後，制度將全面改為「退稅」模式，旅客在日本任何商店購物時一律以含稅價付款，直到離境當日才在機場或港口統一辦理退稅，變成真正的「先付後退」。 

新流程大致分兩部分︰

1. 在店舖登記消費記錄

在參與退稅制度的商店（一般貼有Japan Tax-free Shop標誌）購物，以護照或事前登記的電子資料，將每次消費紀錄綁定到系統之中，但結帳仍以含稅價支付。

2. 在離境機場辨理退稅並檢查實物商品

在離境機場到達退稅櫃檯或自助機，出示護照、登機證以及部分需要檢查的實物商品，由系統核對九十日內的購物紀錄後，再將消費稅退回到現金或信用卡之中。 新制亦強調，若海關抽查時發現商品並非隨身攜帶出境，或明顯屬代購、轉售用途，便有可能被拒絕退稅甚至補稅，這亦是政府改革的主要原因之一。

在新制度正式上路前，日本免稅商品會被細分為「一般物品」與「消耗品」兩大類，例如電器、衣服、手錶等屬於一般物品，而零食、酒類、藥妝、化妝品則屬於消耗品，兩者在停留期限、封袋方式及金額上限上均有不同規定。

一般物品沒有金額上限，但需要在入境六個月內帶離日本；消耗品則必須在購買三十日內帶出境，並且當天在同一店舖的免稅金額介乎五千至五十萬日圓之間，而且要用透明膠袋封好，理論上不能在日本境內拆封使用。

2026年11月1日起，新制會完全取消上述分類，所有退稅商品不再分「一般物品」和「消耗品」，也不再要求消耗品必須封在專用密封袋之內，讓旅客在店內結帳時可以把日用品、零食與衣服電器一併購買，無須再計算不同類別的金額上限，實務操作上大為簡化。 同時，原本針對消耗品設置的五十萬日圓購買上限亦會廢除，只要達到每店每日的最低免稅門檻，就可以繼續累積金額而不受上限限制，對一次過大量購入藥妝的旅客來說更加靈活。 

選擇旅遊保險時，建議優先考慮以下保障：

• 高額個人物品保障：覆蓋名牌、電器等高單價購物
• 信用卡盜用保障：先付後退下刷卡金額較大，保障尤其重要

在新制度下，旅遊保險已不再只是「醫療備用」，而是直接關乎購物資金與退稅能否順利到手。10Life為你比較不同旅遊保險計劃，清楚列出各項保障重點及賠償上限，協助你快速揀選最適合日本購物行程的方案，避免因保障不足而承擔不必要風險。

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以往在舊制下，一般物品沒有金額上限，而消耗品在同一天內於同一店家的未稅金額必須介乎五千至五十萬日圓之間，超出部分即使符合資格亦不能以免稅方式購買，因此不少人會刻意拆單或分日消費，以免觸及上限。  

新制度實施後，隨着消耗品與一般物品分類被取消，相應的五十萬日圓上限也會一併撤銷，只保留下限門檻，換言之，只要當日於同店累積未稅金額達到規定門檻，理論上並沒有總額上限，對高單價電器或大量採購相當有利。

目前日本標準消費稅稅率為10%，部分食品等適用8％減稅率，新制並沒有改動稅率本身，而是改變退稅發放的時間與方式，所以對港人來說，每次消費可退回的稅金比例大致與以往相同，只是變成旅行最後在機場一次過領回。

需要留意的是，個別百貨公司退稅服務可能會收取約1至2％不等的手續費，導致實際到手金額略低於純粹的10%消費稅，建議在櫃檯或退稅櫃台前先看清楚告示，以免產生落差。 

在新制度下，日本仍維持「同一店家、同一日未稅金額達五千日圓以上方可退稅」的基本門檻，只是把原來分開計算的一般物品與消耗品合併統一計算，因此只要當日在同一商店總消費（未稅）達標，所有符合條件的商品即可一併申請退稅。 若當日於某店只消費三千或四千日圓，即使整個旅程在多家店舖加起來遠超五千日圓，也不能以合併方式計算，這一點與現行規則相同，計劃行程時必須注意集中消費。

至於退稅金額計算公式，關鍵在於先由「含稅總額」換算回「未稅價格」，再從中拆出消費稅部分。

一般公式可以寫成︰

未稅價格 ＝ 含稅總額 ÷（1 ＋ 稅率）

消費稅額 ＝ 含稅總額 － 未稅價格 

要享受新制度下的退稅，首先必須符合「非居住者」身份，一般而言包括以觀光為目的入境、在日本連續停留未滿六個月的外國旅客，以及旅居海外超過兩年、短期回國的日本國民，這一點與現行免稅制度一致。 港人以短期觀光簽證入境日本，只要護照上顯示的在留資格屬於短期停留，停留日數不超過六個月，便可以在新制下享有退稅資格，不需要額外申請特別證明。

同時，日本政府亦明確規定，退稅僅適用於旅客自用或作為禮物的物品，若被認定是用作商業用途或大量轉售，理論上不屬於免稅範圍，海關在抽查時可以要求補回消費稅甚至加罰金。 另外，所有可退稅商品必須由本人購買並隨身攜帶出境，單獨託運或以「國際宅配」方式寄送的「單獨運送免稅制度」已預定於2025年4月起廢止，意味著日後想退稅就要確保貨物與本人同機離境。 

日本退稅所需文件

• 護照正本（護照上須有有效的入境蓋章）
• 購買的商品（實體物品，海關可能會抽查）
• 購入物品的收據正本（必須妥善保管）
• 購物時使用的信用卡：若使用信用卡結帳，信用卡持卡人姓名須與護照持有人姓名一致

此外，自 2023 年 4 月起，日本推出「退稅 QR Code」服務，旅客可預先在「Visit Japan Web」登記護照資料，購物時出示生成的 24 小時有效 QR Code 給店員掃描，即可無須出示護照正本完成退稅手續 。需要特別注意的是，退稅手續必須於購買當日內辦理，並且只能由購買者本人親自在購買的店家辦理 ，部分百貨公司可能會收取退稅手續費 。 

離境時額外預留時間於機場辦理退稅

對港人而言，新制度最直接的變化，就是購物當下再也看不到「立減一成」的即時折扣，而是先全額付款，到旅程最後才一次過把消費稅拿回來，因此在編制旅費時，要預留額外現金或信用卡額度容納那一成稅金，以免中途現金緊絀或爆卡。 同時，由於所有退稅集中在機場辦理，屆時櫃檯與自助機前可能出現排隊高峰，尤其是連假、櫻花季及暑假黃金周，建議預留比以往更多的候機時間，起碼提前兩至三小時到達機場，先完成退稅再辦理登機與安檢流程會來得安心。

避免朋友代付免生混亂

另一點是文件與付款人姓名必須一致，實務上宜全程以同一本護照、同一個人名義付款及累積消費，避免出現「朋友代付」或多人混用一張信用卡的情況，否則在系統比對資料時可能被視作不符合退稅規定，被拒絕部分或全部退稅。  

避免提早托運退稅貨品

所有退稅貨品理論上要在出境時保持隨身攜帶狀態，以便海關抽查，過早托運到行李艙或寄存在機場物流中心，都有機會增加被要求補稅或無法完成檢查的風險。

港人留學生毋法享有退稅優惠

最後，如果你是經常跑日本的「準半居民」，例如長期工作假期或進修，停留時間接近六個月邊界，每次入境時在留資格與停留日數就變得尤其重要，因為一旦被視為在日本居住超過六個月，就不再屬於免稅對象；建議在計劃長期逗留前，先評估好每次出入境日期與累積停留時間，避免因身份模糊而錯失本來可以享有的退稅權利。 對純粹去幾天血拼的港人來說，善用新制的關鍵，就是把同日同店的消費集中、提早掌握退稅金額與手續費，並在機場預留充足時間，這樣就算改為「先付後退」，依然可以輕鬆買得盡興、退得放心。