【自願醫保扣稅2026】教你如何用盡扣稅上限＋附計算例子

自願醫保（VHIS）可以扣幾多稅？每名合資格受保人每個課稅年度最高可扣 HK$8,000 合資格保費，而且可申請扣稅的受保人人數不設上限。不過，HK$8,000 是「稅務扣除額」，並不是直接退回HK$8,000。實際可以慳幾多稅，仍要視乎合資格保費及適用稅率。

今次，10Life 保險比較平台會為大家拆解VHIS扣稅上限、如何善用扣稅額，以及自願醫保扣稅點填，再配合實際計算例子，幫你更容易掌握VHIS扣稅方法。

稅務局對自願醫保 (VHIS) 的扣稅上限，是「以受保人為單位」，而非以保單或納稅人為單位：

簡單來說：

• 每名受保人每個課稅年度最高可扣 HK$8,000
• 可申請扣稅的受保人人數不設上限，只要是認可計劃的合資格保費即可申報
• 如同一名受保人有多位納稅人分擔保費，則每位納稅人就該受保人的扣稅額各自以8,000港元為上限，但合共不得超過實際已繳保費總額

不過需要留意，稅務扣除的「實際慳稅金額」，並非 HK$8,000，而是需要考慮納稅人的適用稅率。 

HK$8,000 是用來減少應課稅入息的「扣稅額」，並不是直接減 HK$8,000 稅款。

簡單計法是：

假設合資格保費達 HK$8,000：

因此，同樣有 HK$8,000 扣除額，稅率愈高，實際節省的稅款一般亦會愈多。

不是。每名納稅人就每名受保人每個課稅年度最高仍只可扣 HK$8,000 合資格保費。

例如年保費為 HK$12,000，最多仍只可扣 HK$8,000。所以，投保自願醫保 (VHIS) 不應只為了扣稅，仍要先考慮保障範圍、自付額、賠償限額及長期保費負擔。扣稅應視為額外好處，而不是選擇計劃的唯一原因。

可以。除了自己，納稅人亦可以就為合資格「指明親屬」繳付的自願醫保 (VHIS) 保費並申請扣稅。

合資格「指明親屬」一般包括：

不過要留意，受保人須符合相關香港身份證要求。

可以。符合相關資格的父母、祖父母及外祖父母，都可以屬於自願醫保 (VHIS) 扣稅的「指明親屬」。例如父親全年合資格自願醫保 (VHIS) 保費為HK$12,000，納稅人就父親可申請的扣除額最高仍為HK$8,000。
 

延伸閱讀：
【3至5歲幼兒保險】幼稚園小朋友醫療保險點揀？比較自願醫保保費及保障
【自願醫保2026】5星級計劃比較｜中產家庭點揀更適合？（附10Life評分）
 

假設A先生為自己、太太及父母繳付自願醫保 (VHIS) 保費，而相關扣除額全部落在17%累進稅率級距：

例子亦反映，即使母親的全年自願醫保 (VHIS) 保費為 HK$12,000，A先生就母親可申請的扣除額仍最多為 HK$8,000。實際節省稅款會視乎納稅人的收入、免稅額及其他扣除項目而有所不同。

可以，但要視乎夫婦雙方的評稅情況。

如果夫婦雙方均有應課稅收入，在符合相關條件下，可以就同一名受保人的合資格自願醫保 (VHIS) 保費分配扣除額。

例如為子女繳付 HK$14,000 合資格保費，夫婦可以協議：

• 一方申請 HK$8,000、另一方申請 HK$6,000；或
• 雙方各申請 HK$7,000

每名納稅人就每名受保人的扣除額最高仍為HK$8,000，而夫婦合共申請的扣除額不能高於實際合資格保費。

如果其中一方沒有應課稅收入，亦不能因此將另一方就同一名受保人的HK$8,000個人上限增加一倍。

了解完自願醫保 (VHIS) 扣稅安排後，如果你想進一步了解不同自願醫保（VHIS）計劃的保障、保費及自付額，可以透過 10Life 自願醫保比較平台，一站式對照不同計劃的保障範圍、賠償限額及條款細節，按自身需要及預算作出更合適的選擇。

如果對投保、產品選擇或索償有疑問，亦可以 WhatsApp 向 10Life 保險顧問查詢。

自願醫保 (VHIS) 扣稅可以在「稅務易」（eTAX）網上報稅，或實體個別人士報稅表（BIR60）內申請，相關扣除項目載於BIR60第9部。

如果為自己及多名家人申請VHIS扣稅，應逐名受保人核對：

1. 受保人是否符合扣稅資格
2. 該課稅年度繳付多少合資格保費
3. 每名受保人可申請的扣除額

提交報稅表時一般毋須附上證明文件，但應保留保費收據及保險公司發出的年度保費結單6年（由相關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。

雖然自願醫保（VHIS）可以扣稅，但不應單純為了慳稅而轉計劃。醫療保險最重要仍然是保障是否適合自己，包括保障範圍、賠償限額、自付額及保費水平。如果本身已經有醫療保險，轉做VHIS亦不代表保障一定更高。以「標準計劃」為例，保障相對基本；而部分「靈活計劃」則提供較高保障及更多產品選擇。

因此，考慮轉做自願醫保（VHIS）前，應先比較現有保單與新計劃的保障及保費，扣稅只應視為額外好處，而不是轉換醫保的主要原因。 。

延伸閱讀：
【自願醫保】 普通房vs半私家房計劃點揀好？ （附8間保險公司保費比較）
自願醫保計劃包一般門診？VHIS保障邊類型嘅門診？

除了自願醫保 (VHIS) 外，自願性供款及合資格延期年金保單（QDAP，扣稅年金，又稱退稅年金） 也可扣稅，坊間俗稱三者為「扣稅三寶」。「扣稅三寶」可以為每名納稅人每年帶來HK$68,000或以上的稅務扣除額，以現時薪俸稅最高的稅率（即17%）計算，納稅人每年可慳稅HK$11,560或以上。想了解更多，可閱讀《【扣稅三寶】合資格延期年金、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保扣稅懶人包！》 

註：以上示例和信息僅供說明和參考，不能被視為提供稅務建議。讀者應參閱稅務局及自願醫保計劃的網頁，或諮詢專業會計師或稅務顧問的意見。

自願醫保 (VHIS) 保費超過HK$8,000，可以扣多少？

每名納稅人就每名受保人的扣除額，每個課稅年度最高為 HK$8,000, 而且需要考慮自身的適用稅率。 

年中先買自願醫保 (VHIS) ，扣稅上限會按月份比例計嗎？

不會。自願醫保 (VHIS) 扣稅是按該課稅年度實際繳付的合資格保費計算，而不是按投保月份比例調低 HK$8,000上限。例如你在課稅年度內只繳付 HK$5,000 合資格保費，最多可扣 HK$5,000；如實際繳付的合資格保費達 HK$8,000 或以上，每名納稅人就每名受保人的扣除額最高仍為 HK$8,000。實際屬於哪個課稅年度，則以保費的繳付日期為準。

同一份自願醫保 (VHIS) 有多名保單持有人，扣稅點分？

如果同一份自願醫保 (VHIS) 保單有多於一名保單持有人，稅務局會視相關合資格保費由各保單持有人平均分擔。

例如兩兄弟共同為父親持有一份VHIS保單，全年合資格保費為 HK$12,000，即使實際上一人支付 HK$8,000、另一人支付 HK$4,000，扣稅計算上仍會視為每人支付 HK$6,000，因此兩人可各自申請HK$6,000 扣除。

夫婦一齊報稅，自願醫保 (VHIS) 扣稅上限會變成 HK$16,000 嗎？

不一定。 每名納稅人就每名受保人的扣除額仍以 HK$8,000 為上限，而夫婦合共申請的金額亦不可高於實際繳付的合資格保費。例如為子女繳付 HK$14,000 合資格保費，而夫婦雙方均有應課稅收入，在符合規定下，可分別申請 HK$8,000 及 HK$6,000，或各申請 HK$7,000。但如果其中一方沒有應課稅收入，並不能單靠聯合評稅令另一方就同一名受保人的 HK$8,000 上限增加至 HK$16,000。

除了自願醫保 (VHIS) ，仲有咩可以扣稅？

除了VHIS，合資格延期年金保單（QDAP）及可扣稅自願性供款（TVC）亦設有稅務扣除安排。不過，QDAP及TVC的扣稅上限及計算方法與VHIS不同。如果想一次過了解三者，可參考10Life《扣稅三寶》。

註：以上例子只供說明及參考，不構成稅務建議。實際可申索扣除額及應繳稅款，應視乎個人情況及稅務局最新規定。