【香港薪俸稅2026】幾多收入要交稅？交稅時間、計算方法及慳稅貼士

不少打工仔每年收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表時，都會開始關心幾個問題：年薪幾多才要交稅？幾時要報稅？幾時交稅？第一年工作是否需要交稅？

香港薪俸稅看似複雜，但只要理解基本免稅額、扣稅項目、稅率及交稅時間表，其實可以更容易掌握應繳稅款。今次 10Life 將一文拆解香港薪俸稅重點，包括收入幾多要交稅、薪俸稅計算方法、常見慳稅方法，以及首次報稅人士需要注意的事項。

薪俸稅是香港針對個人工作收入徵收的稅項。凡因在香港工作、受僱或擔任職位而獲得的收入，一般都可能需要申報薪俸稅。

常見需要申報的收入包括：

• 薪金
• 花紅
• 佣金
• 津貼
• 代替假期的工資
• 僱主提供居所的租值
• 董事袍金
• 退休人士的退休金

薪俸稅按課稅年度計算，即每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。稅款會按兩種方法計算，包括累進稅率及標準稅率，稅務局一般會採用較低的稅款金額徵收。

很多人都會問：「年薪幾多要交稅？」答案可先參考個人基本免稅額。

以 2025/26 課稅年度為例，個人基本免稅額為 HK$132,000。如全年收入低於 HK$132,000，一般毋須繳交薪俸稅。

由 2026/27 課稅年度起，個人基本免稅額將增至 HK$145,000。

不過，即使年薪高於基本免稅額，也不代表一定要繳交很多稅款。因為計算薪俸稅時，仍可扣除其他適用的免稅額及扣稅項目，例如：

• 已婚人士免稅額
• 子女免稅額
• 供養父母或祖父母免稅額
• 強積金強制性供款
• 合資格延期年金保單保費
• 可扣稅強積金自願性供款
• 自願醫保保費
• 居所貸款利息
• 認可慈善捐款

因此，是否需要交稅，不能只看年薪金額，還要視乎個人家庭狀況及可扣稅項目。

延伸閱讀：2026免稅額全攻略！詳解供養父母、子女等免稅條件

稅務局一般會在每年 5 月起陸續寄出個別人士報稅表。以 2025/26 年度為例，個別人士報稅表於 2026 年 5 月 4 日發出。

一般納稅人收到報稅表後，須於 1 個月內提交。如以電子方式報稅，通常可自動獲得 1 個月寬限期。

如果是首次報稅人士，由於稅務局需要先設立稅務檔案，報稅表的寄發時間未必與一般納稅人相同。通常在僱主提交相關僱員資料後，稅務局會再寄出報稅表。

如已收到報稅表，即使該年度沒有收入，或收入低於免稅額，亦應按時提交報稅表，避免因遲交而被罰款。

報稅與交稅並不是同一件事。一般流程是先報稅，再等稅務局評稅，之後才收到繳稅通知書。

以下是一般薪俸稅時間表，可作參考：

 

實際報稅及交稅日期會因個別情況而有所不同，應以稅務局發出的報稅表及繳稅通知書為準。

第一年工作是否要交稅，要視乎全年收入及免稅額而定。

如果剛開始工作，未必會立即收到稅單。一般情況下，僱主會向稅務局提交僱員資料，稅務局再判斷是否需要向該人士發出報稅表。收到報稅表後，需要按時申報該課稅年度的收入。

舉例而言，如果第一年工作只做了數個月，全年收入低於該年度的基本免稅額，一般未必需要繳交薪俸稅。不過，如收到報稅表，仍然需要按時填寫及提交。

相反，如果第一年工作收入已超過基本免稅額，扣除相關免稅額及扣稅項目後仍有應課稅入息，便可能需要繳交薪俸稅。

需要留意的是，薪俸稅通常會包括暫繳稅。首次收到稅單時，金額有機會比預期高，因為當中可能包括上一年度的最終稅款，以及下一年度的暫繳稅。

香港薪俸稅主要有兩種計算方法：

方法一：以累進稅率計算

累進稅率會先扣除扣減項目及免稅額，再按不同稅階計算稅款。

計算公式如下：

應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額

方法二：以標準稅率計算

標準稅率會以入息淨額計算，不會扣除個人免稅額。

計算公式如下：

入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

以 2025/26 年度為例，標準稅率為：

稅務局一般會比較兩種方法，並採用較低的稅款金額徵收。

以上截圖來自稅務局計算薪俸稅網站

如果想更精確地了解自己的實際應繳稅款，可善用稅務局提供的簡單稅款計算機，快速計算出薪俸稅或個人入息課稅的金額。以上例子僅供參考。

假設陳先生為單身人士，年薪 HK$500,000，沒有額外收入，只享有基本免稅額，並已作強積金強制性供款 HK$18,000。

按累進稅率計算：

按標準稅率計算：

HK$482,000 x 15% = HK$72,300

由於累進稅率計算的稅款較低，陳先生最終應繳薪俸稅為 HK$41,500。以上例子未計算任何一次性稅務寬減，實際應繳金額應以稅務局評稅結果為準。

假設張小姐為單身人士，年薪 HK$800,000，沒有額外收入，只享有基本免稅額，並已作強積金強制性供款 HK$18,000。

按累進稅率計算：

按標準稅率計算：

HK$782,000 x 15% = HK$117,300

由於累進稅率計算的稅款較低，張小姐最終應繳薪俸稅為 HK$92,500。以上例子僅供參考，實際稅款應以稅務局評稅結果為準。

香港設有多種免稅額及扣稅項目，納稅人可按個人情況申請，以減低應課稅入息。以下是較常見的慳稅方法。

1. 申請合資格免稅額

除個人基本免稅額外，如符合相關條件，亦可申請其他免稅額，例如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母或祖父母免稅額等。

不同免稅額有不同申請條件，例如受養人年齡、居住安排及供養要求等，報稅前應先了解相關資格。

2. 扣除強積金強制性供款

打工仔每月作出的強積金強制性供款，一般可作薪俸稅扣除。僱員可在報稅時填報相關金額，減低應課稅入息。

3. 善用「扣稅三寶」

「扣稅三寶」，其實是指合資格延期年金保單（QDAP、扣稅年金）、可扣稅強積金自願性供款（TVC）及自願醫保計劃（VHIS）這三款保險產品，均可以獲得稅務扣減。當中，QDAP 及 TVC 合共每年最高可享 HK$60,000 扣稅額；VHIS 則每名受保人每年最高可扣稅 HK$8,000。

不過，扣稅產品未必適合所有人。投保或供款前，應考慮個人現金流、保障需要、投資年期、退保風險及長遠財務目標。想下一年可以慳稅，現在就要超前部署！即刻搵10Life 保險顧問了解「扣稅三寶」，幫你輕鬆鎖定慳稅優勢。

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4. 申請居所貸款利息扣除

如自住物業有按揭貸款，並符合相關條件，可申請居所貸款利息扣除。扣除年期及上限會受稅務條例限制，申請前應先確認相關要求。

5. 申報認可慈善捐款

向獲豁免繳稅的慈善機構作出的認可捐款，在符合條件下亦可扣稅。一般需要保留正式收據，以便日後查核。

1. 收到報稅表後要準時提交

收到報稅表後，即使沒有收入或收入低於免稅額，仍應按時提交。遲交報稅表有機會被罰款，嚴重情況甚至可能被檢控。網上報稅最遲是7月4日。

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2. 保留收入及扣稅紀錄

報稅時應保留薪金紀錄、僱主發出的薪酬資料、強積金供款紀錄、保費收據、捐款收據及其他扣稅證明文件。這些文件有助核對報稅資料，亦方便日後稅務局查核。

3. 留意暫繳稅安排

薪俸稅稅單通常包括最終稅款及暫繳稅。暫繳稅是根據上一年度收入估算下一年度稅款，因此首次收到稅單時，金額可能較預期高。

如收入大幅下降、失業、退休或有其他合資格原因，可按稅務局要求申請緩繳暫繳稅。

4. 不要忽略兼職或 freelance 收入

無論是全職、兼職、freelance 或自僱收入，只要屬於應課稅收入，均應如實申報。即使收入以現金、轉數快或銀行過數形式收取，亦不代表毋須申報。

香港收入幾多要交稅？

以 2025/26 課稅年度計算，個人基本免稅額為 HK$132,000；由 2026/27 課稅年度起，基本免稅額將增至 HK$145,000。如全年收入低於相關年度的基本免稅額，一般毋須繳交薪俸稅。不過，實際稅款仍要視乎個人入息、扣稅項目及免稅額而定。

年薪 HK$132,000 以下是否不用交稅？

以 2025/26 課稅年度計算，年薪 HK$132,000 或以下一般毋須繳交薪俸稅。不過，如收到報稅表，即使沒有收入或毋須交稅，仍應按時提交報稅表。

2026/27 年度基本免稅額是多少？

由 2026/27 課稅年度起，個人基本免稅額將增至 HK$145,000。已婚人士免稅額、子女免稅額及部分供養父母或祖父母免稅額亦會相應調整。

幾時要報稅？

稅務局一般會在每年 5 月寄出個別人士報稅表。一般納稅人須於報稅表發出日期起 1 個月內提交；如以電子方式報稅，通常可自動獲得 1 個月寬限期。

幾時要交薪俸稅？

薪俸稅一般在收到評稅通知書後繳交，通常分兩期繳付，第一期多在翌年 1 月，第二期多在翌年 4 月。實際日期應以稅務局發出的繳稅通知書為準。

第一年工作要交稅嗎？

第一年工作是否要交稅，要視乎全年收入及扣稅後的應課稅入息而定。如果收入低於基本免稅額，一般未必需要交稅；如收入超過免稅額，扣除相關項目後仍有應課稅入息，便可能需要繳交薪俸稅。

年薪 HK$500,000 要交幾多稅？

如以單身人士、只享有基本免稅額及扣除 HK$18,000 強積金強制性供款作例子，2025/26 年度應繳薪俸稅約為 HK$41,500。實際金額仍要視乎個人免稅額、扣稅項目及稅務寬減而定。

Freelance 或兼職收入需要交稅嗎？

需要。無論全職、兼職、freelance 或自僱收入，只要屬於應課稅收入，均應如實申報。是否需要繳稅，則視乎全年總收入、扣除項目及免稅額而定。

本文最後更新日期：2026年5月29日