【香港薪俸稅2026】年薪幾多要交稅？交稅時間、計算方法及慳稅攻略

收到俗稱「綠色炸彈」的稅單，大家最關心的，通常離不開幾件事：今年要交多少稅？甚麼時候要交？為甚麼稅單上還有「暫繳稅」？

2026年收到的薪俸稅稅單，一般可能同時涉及2025/26年度最終薪俸稅及2026/27年度暫繳薪俸稅。兩個課稅年度的免稅額及計算安排有所不同，因此單看年薪未必能直接知道今次實際要交多少稅。

今次，10Life會由2026年交稅角度出發，拆解薪俸稅計算、不同年薪的稅款試算、交稅時間及暫繳稅安排，亦會說明2026/27年度最新免稅額及慳稅方法。

薪俸稅是香港針對個人工作收入徵收的稅項。凡因在香港工作、受僱或擔任職位而獲得的收入，一般都可能需要申報薪俸稅。

常見需要申報的收入包括：

• 薪金
• 花紅
• 佣金
• 津貼
• 代替假期的工資
• 僱主提供居所的租值
• 董事袍金
• 退休金
   

香港薪俸稅按課稅年度計算，即每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。稅款會按累進稅率及標準稅率兩種方式計算，並按適用規則比較應繳稅款。

很多人都會問：年薪幾多要交稅？ 

其實香港並沒有一個單純以「年薪」判斷是否要交稅的固定門檻，因為計算薪俸稅時，會先扣除合資格扣除項目及免稅額，再計算「應課稅入息實額」。 

簡單來說：

香港薪俸稅主要有兩種計算方法。

方法一：累進稅率

累進稅率會先扣除合資格扣除項目及免稅額，再按不同稅階計算。

方法二：標準稅率

標準稅率則按入息淨額計算，即收入扣除合資格扣除項目，但不扣除個人免稅額。

由2024/25課稅年度起，標準稅率採用兩級制：

對一般打工仔而言，累進稅率計出的稅款通常較低；兩級制標準稅率主要影響較高收入人士。

如果想計得更準，可使用稅務局提供的薪俸稅及個人入息課稅計算機。

以「年薪50萬交幾多稅」為例，假設納稅人為單身人士，2025/26年度年薪HK$500,000，全年強積金強制性供款為HK$18,000，並只享有基本免稅額：

按累進稅率計算：

因此，在上述假設下，2025/26年度年薪HK$500,000的估算最終薪俸稅約為HK$38,500。

需要留意，由2026/27年度起，基本免稅額已由HK$132,000提高至HK$145,000，因此同樣年薪在不同課稅年度，計算結果亦可能有所不同。

如果你在2026年收到薪俸稅稅單，當中的最終薪俸稅一般是按2025/26課稅年度計算。

實際要交多少稅，除了取決於全年收入，亦會受強積金供款、免稅額及其他合資格扣稅項目影響。

以下由10Life按2025/26課稅年度的免稅額、稅率及稅務寬減作簡化試算。

統一假設：

• 單身人士
• 全年只有薪金收入，並假設平均分12個月發放
• 按實際月薪計算5%強積金強制性供款，每月僱員供款上限HK$1,500
• 只享有2025/26年度基本免稅額HK$132,000
• 沒有子女、供養父母或其他扣稅項目
• 已計入2025/26年度100%薪俸稅寬減，上限HK$3,000

以上只屬簡化試算，實際稅款會因個人免稅額、扣稅項目、其他收入及評稅情況而有所不同。

香港採用暫繳稅制度，所以一張薪俸稅稅單有機會同時包括：

因此，收到稅單後覺得「點解金額比自己計的一年薪俸稅高」，其中一個常見原因，就是稅單同時收取下一年度的暫繳稅。

如果預計 2026/27 年度收入明顯下降，例如失業、減薪或退休，在符合指定條件下，可申請緩繳全部或部分暫繳稅。其中一項常見條件是： 預計 2026/27 年度的應課稅入息實額，低於 2025/26 年度應課稅入息實額的 90%。

申請一般須在：

• 暫繳稅到期日前至少28日；或
• 繳稅通知書發出後14日內提出，以較後的日期為準。

收到今年稅單後，不少人下一個問題都是：「下年可以點樣交少啲稅？」

香港設有不同免稅額及扣稅項目，如果符合資格，可減低應課稅入息。常見的免稅及扣稅方法包括：

另外，扣稅年金（QDAP）、可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保（VHIS）亦設有相關扣稅安排。當中，QDAP及TVC共用每年最高HK$60,000扣稅額；VHIS則每名受保人每個課稅年度最高可扣稅HK$8,000。

即時了解不同扣稅年金的回本期及回報，亦可直接比較扣稅年金計劃。至於自願醫保，可先了解VHIS如何扣稅及扣稅上限，再按個人需要比較自願醫保計劃。

不過，是否值得使用相關產品，不應只看扣稅金額。以QDAP及VHIS為例，亦應考慮退休或醫療保障需要、供款能力及資金流動性。想進一步了解更多慳稅攻略，可以 WhatsApp 向10Life保險顧問查詢。

1. 留意個人稅單上的繳款期限：不同納稅人的第一期及第二期稅款日期未必完全相同，所以應以自己的評稅及繳稅通知書為準。
2. 不要將「報稅」和「交稅」混為一談：報稅是申報收入及扣除資料；交稅則是在稅務局完成評稅後，按照繳稅通知書繳款。
3. 留意暫繳稅：稅單可能同時包括最終稅款及下一年度暫繳稅，因此總額未必等於自己單純計算的一年薪俸稅。
4. 如預計收入大跌，要留意緩繳暫繳稅期限：失業、減薪或退休人士，如符合相關條件，可考慮申請緩繳部分或全部暫繳稅。

香港收入幾多要交稅？

香港並沒有一個單純按年薪計算的固定交稅門檻。以 2025/26 年度單身人士為例，基本免稅額為 HK$132,000，但實際是否需要交稅，仍要視乎全年收入、強積金供款、其他合資格扣稅項目及適用免稅額。

由 2026/27 年度起，基本免稅額已提高至 HK$145,000。

月入2萬要交稅嗎？

月入 HK$20,000 即全年收入約 HK$240,000，但是否需要交稅仍須扣除 MPF、免稅額及其他合資格扣除後計算，不能單憑月薪判斷。

年薪 40 萬交幾多稅？

按 2025/26 年度、單身、全年強積金強制性供款 HK$18,000 及只享基本免稅額 HK$132,000的簡化假設，稅務寬減前薪俸稅約為 HK$24,500；計入 2025/26 年度最高 HK$3,000 稅務寬減後，估算最終薪俸稅約為 HK$21,500。

年薪 50 萬交幾多稅？

按相同假設，2025/26 年度年薪 HK$500,000 的稅務寬減前薪俸稅約為 HK$41,500；計入最高 HK$3,000 稅務寬減後，估算最終薪俸稅約為 HK$38,500。

2026/27 基本免稅額是多少？

2026/27 課稅年度起，個人基本免稅額由 HK$132,000 提高至 HK$145,000，已婚人士免稅額則由 HK$264,000 提高至 HK$290,000。

需要留意，2026 年收到的稅單可能同時涉及 2025/26 年度最終薪俸稅及 2026/27 年度暫繳薪俸稅，因此兩個課稅年度的免稅額均可能與今次稅單有關。

幾時要交薪俸稅？

收到評稅及繳稅通知書後，按稅單列明的第一及第二期到期日繳款。實際日期因人而異，應以個人稅單為準。

第一年工作要交稅嗎？

是否需要交薪俸稅，要視乎該課稅年度的全年收入、免稅額及扣稅項目。

例如剛開始工作，該年度只工作數個月，全年收入可能較低；扣除強積金及免稅額後，有機會沒有應課稅入息。相反，如果第一年工作收入已經較高，扣除免稅額及合資格扣除後仍有應課稅入息，就可能需要交薪俸稅。

需要留意的是，第一次收到稅單時，有機會同時包括最終薪俸稅及下一年度暫繳稅，因此應繳總額可能比自己單純計算一年稅款時高。

如果想了解首次報稅流程，可參考10Life《首次報稅教學》。

點解第一次交稅特別貴？

其中一個常見原因，是第一次稅單可能同時包括上一課稅年度的最終薪俸稅，以及下一年度的暫繳薪俸稅。

不用交稅都會收到稅務文件嗎？

有可能。收到報稅表或評稅通知，不代表最終一定有稅款需要繳付。稅務局會根據申報收入、扣除及免稅額完成評稅後，才確定最終稅務責任。

Freelance或兼職收入需要交稅嗎？

兼職僱員取得的薪酬一般屬於薪俸稅的應課稅收入。至於Freelance或自僱人士，收入則可能按利得稅處理，視乎實際工作關係及收入性質而定。無論屬於哪種情況，都應按相關規定申報收入。