【首次報稅教學】報稅表點填？即睇填寫步驟及教學懶人包

第一次收到報稅表，不少人都會一頭霧水：到底報稅表點填？為什麼未收到稅單？Freelancer 需要報稅嗎？有什麼可以扣稅？

今次 10Life 整理首次報稅教學懶人包，涵蓋 BIR60 填寫步驟、eTax 網上報稅、薪俸稅重點、扣稅三寶及 Freelancer 報稅須知，幫大家一次睇清首次報稅流程。
 

• 稅務局一般於每年 5 月初寄出 BIR60 報稅表 
• 紙本報稅限期通常為 1 個月 
• eTax 網上報稅可自動延長 1 個月 
• 所有收入需以「未扣 MPF 前」金額申報 
• Freelancer／副業收入一般亦需要申報 
• 「扣稅三寶」包括自願醫保、扣稅年金及可扣稅 MPF 自願供款 
• 收據及報稅紀錄一般需保存至少 6 年 
   

第一次報稅前，建議先準備以下資料：

• 身份證 
• BIR60 報稅表 
• 全年糧單 
• MPF 供款紀錄 
• 花紅／佣金紀錄 
• 銀行月結單（如有 freelance 收入） 
• 自願醫保保單 
• 扣稅年金供款紀錄 
• 慈善捐款收據 
• 租金或供樓紀錄 

事前整理好文件，填表時會容易得多。
 

一般來說，稅務局會於每年 5 月初開始向納稅人寄出個別人士報稅表（BIR60）。例如 2025/26 課稅年度報稅表，便於 2026 年 5 月 4 日起陸續寄出，而納稅人一般需於一個月內完成提交。

至於首次報稅人士，由於稅務局需要先建立稅務檔案，因此收到報稅表的時間通常會較遲。一般會待以下資料提交後才開始處理：

• 僱主提交 IR56E 表格
• 主動通知稅務局需繳納薪俸稅

一般情況下，首次報稅人士會於稅務局收到相關資料後約數月內收到報稅表，常見情況約為 4 至 6 個月左右。

現時主要有兩種方式：

• 紙本報稅 
• eTax 網上報稅

立即閱讀【交稅方法】10大繳稅方式一次看懂，再也不怕漏繳或延遲繳稅了！

紙本報稅 

收到「綠色信封」後，可按指示填寫並寄回稅務局。
一般需於發出日起一個月內提交。
例如 2025/26 年度紙本報稅限期為 2026 年 6 月 4 日。
郵寄時需預留時間，以免延誤。

網上報稅

網上報稅需先開設「稅務易 eTax」帳戶。
完成開戶後，可直接於網上提交報稅表。

eTax 好處

可延長 1 個月報稅限期 ，例如 2025/26 年度網上報稅限期便延長至 2026 年 7 月 4 日。

• 可即時提交 
• 方便日後查閱稅務資料 

eTax 開戶步驟

• 第一步：輸入稅務編號
• 第二步：輸入啟動密碼
• 第三步：設定登入資料
• 第四步：完成帳戶啟動
• 完成後即可網上報稅。
   

想了解詳細流程，可閱讀：【報稅2026】如何申請網上報稅？「稅務易 eTax」開戶4大步驟及報稅教學。
 

香港稅務局提供多種繳稅方式，包括：

• 網上銀行／手機銀行 
• PPS 
• 銀行 ATM  
• 便利店 
• 郵寄支票 

實際繳款安排及限期，需以稅單列明資料為準。
 

個別人士報稅表（BIR60）共有 12 個部分。
一般打工仔主要集中填寫薪俸稅及扣稅部分。

第1部分：個人資料

填寫姓名、地址及婚姻狀況等。

第2部分：通知

如委託他人代填，可於此填寫。

第3部分：物業稅

有租金收入人士需填寫。

第4部分：薪俸稅

大部分打工仔最重要部分。

第5部分：利得稅

自僱人士、Freelancer 或經營獨資業務人士需留意。

第6部分：推定應評稅利潤

與業務收入相關。

第7部分：個人入息課稅

部分人士可考慮申請。

第8部分：住宅租金／居所貸款利息扣除

申請租金或供樓扣稅。

第9部分：自願醫保扣稅

申報 VHIS 保費。

第10部分：年金及可扣稅 MPF 自願供款

申報 QDAP 及 TVC。

第11部分：免稅額及長者照顧開支

包括供養父母及子女免稅額等。

第12部分：聲明書

簽署確認資料真確。
 

對首次報稅人士而言，第 4 部薪俸稅部分最重要。

第一步：準備收入文件

建議先準備：

• 全年糧單 
• MPF 供款紀錄 
• 花紅紀錄 
• 股票收益紀錄 
• 佣金收入紀錄 

要特別留意：
所有收入都需要以「未扣除 MPF 前」金額申報。

第二步：整理收入

需要申報的收入包括：

• 基本薪金 
• 花紅 
• 津貼 
• 佣金 
• 股票收益 
• 離職補償等

第三步：填寫對應欄位

• 第29格：總入息
• 第30格：股票認購收益
• 第31格：整筆款項
• 第32格：佣金收入

不同年度表格格式可能略有調整，實際以當年 BIR60 為準。
 

近年愈來愈多人有副業收入、接 freelance 或經營網店。但不少人誤以為自由工作者不用報稅，其實未必。只要屬香港來源收入，一般都需要申報。

Freelancer 要填邊部分？

有打工收入人士，需於薪俸稅部分申報受僱收入。收入需以扣除 MPF 前金額填寫。

Freelance／自僱收入人士

需於利得稅或相關業務部分申報：

• 業務收入 
• 業務開支 
• 淨利潤 

而不只是填寫薪金部分。

如果同時有正職＋freelance 收入，就要：

• 正職薪金 
•  Freelance 收入 

就需要於同一份 BIR60 內分開申報：

• 受僱收入 
• 自僱利潤 

兩邊都需要填寫。

Freelancer 要保留咩資料？

建議保存：

• Invoice 
• 合約 
• 銀行入數紀錄 
• 平台付款紀錄 
• 器材收據 
• 軟件訂閱紀錄 
• 交通及通訊開支紀錄 

如屬自僱人士並有 MPF 供款，亦需保留相關資料。業務紀錄一般建議至少保存 7 年。
 

1. 用扣除 MPF 後人工報稅

正確做法應以未扣 MPF 前收入申報。

2. 漏報 freelance 收入

副業、freelance、網店收入等，一般都需要申報。

3. 忘記申請扣稅

「扣稅三寶」能慳稅同時帶來保障，三項合計每年可為納稅人帶來高達 68,000港元或以上的扣稅額。

而當中的合資格延期年金保單（QDAP） 已可提供高達 60,000港元的稅務扣除額，同時累積財富，為退休做準備。選擇扣稅年金時，要先了解投保目的，究竟是為了儲蓄、退休規劃、還是對沖長壽風險，並按照生活水平及財務狀況，揀選合適的供款額、入息期及年金收入等。

如果想知道更多挑選扣稅年金的技巧及注意事項，不妨賜電或WhatsApp 37051599，向10Life保險顧問查詢。

4. 誤以為未收到稅單就不用報稅

首次報稅人士亦應主動了解報稅責任。
 

「扣稅三寶」即自願醫保、合資格年金保費以及可扣稅的強積金自願性供款需要分開填寫，以下將為大家進一步解釋。

自願醫保保費：

如果為自己或家人購買了合資格的自願醫保計劃，可在報稅表的第9部分申請保費扣除。每名受保人的扣除上限為8,000港元，受保人數量不設上限。

合資格年金及或可扣稅的強積金自願性供款：

可於在報稅表的第10部分申報合資格年金保費及強積金自願性供款，兩項合計最高扣除額為60,000港元。
 

遞交報稅表時，需要附上證明文件（如糧單）嗎？

一般來說，遞交報稅表時毋須附上證明文件，除非納稅人希望申請全部或部分收入的免稅。例如，如果整個課稅年度都在香港境外工作，即可以提交相關文件申請免稅。

薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄需要保留多久？

由於稅務局日後有可能進行的抽查，所有相關收據和紀錄應保留 6年，由該課稅年度結束後開始計算。

報稅時遺漏了免稅額或扣稅資料，該怎麼處理？

如果在收到稅單後發現報稅表有遺漏或錯誤，可向稅務局申請更正。申請修訂評稅的最遲期限為課稅年度結束後 6年內，或評稅通知書發出後6個月內，以較後者為準。
 

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