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年金扣稅上限$60,000 每年最多可慳稅$10,200
分析年金扣稅產品邊間回報高
5大年金回報比較重點
年金扣稅上限、計算方法及例子（附税務局税款計算機連結）
年金扣稅申報方法及所須文件
扣稅年金有沒有年期上限？了解扣稅年金的條件
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【2026年扣稅年金全攻略】分析年金扣稅產品（年金期10年） 即睇年金點慳稅、邊間回報高！
近年政府「水緊」，退稅金額有限，變相加重納稅人稅務負擔。不少人都想盡方法扣稅。其實，除了強積金供款、自願醫保之外，合資格延期年金保單（QDAP，扣稅年金，又稱退稅年金） 也可扣稅。到底購買年金可以怎樣慳稅？年金計劃要點揀？扣稅年金有沒有上限？閱讀本文，了解更多有關扣稅年金的專業知識，助大家作出更明智的理財決策。
年金扣稅上限$60,000 每年最多可慳稅$10,200
延期年金包括供款期、累積期和領取期三個階段。投保人在特定時間內支付保費；在累積期，保險公司通過投資令金額增長；到了領取期，投保人可定期收取年金。
現時扣稅年金的稅務扣除額上限為60,000港元，意味著投保人在每年3月31日前投保，支付60,000港元保費，便能夠趕及稅季，享受扣稅。以薪俸稅17%稅率計算，投保人每年可慳稅10,200元。
分析年金扣稅產品邊間回報高
10Life今次以45歲投保、領取年齡分別為50歲和55歲的情況，合共分析了市場上10年年金期的扣稅年金，包括來自友邦、中銀人壽、恒生保險、立橋人壽、中國太平洋人壽保險、富衛、Sun Life永明、AXA安盛、萬通及中國太平，看看哪一款的年金扣稅產品回報高。
折扣+扣稅+回報 有年金扣稅產品保證IRR高見6%
年金產品的累積期各有不同，由45歲起供款5年，最快可於50歲開始派發年金。今次的比較在10年年金期的扣稅年金，年金領取期由50歲或55歲起。論保證內部回報率(IRR)，計及折扣和17%稅階，中銀人壽期滿保證內部回報率最高，達6%，產品為100%全保證的。
表1：扣稅年金回報比較
（45歲開始供款、供款期5年、年金期10年，已計算每年折扣及扣稅）
| 產品 | 期滿保證IRR | 期滿預期IRR | 年金折扣 | 推廣日期 |
| 年金領取年齡：50歲 | ||||
| 中銀人壽 中銀人壽延期年金計劃 （固定年期）（特選客戶） →立即投保← | 6.0% | 6.0% | 每年3.7%折扣 | 至2026/3/31 |
| 恒生保險 「易入息」 延期年金計劃 | 5.5% | 5.5% | N.A. | N.A. |
| 富衛 盈．歲悅延期年金計劃 →立即投保← | 3.0% | 4.5% | N.A. | N.A. |
| 年金領取年齡：55歲 | ||||
| 立橋人壽 「存」為未來（豐裕） 延期年金計劃 →立即投保← | 3.5% | 5.3% | 每年5%折扣 | 至2026/3/31 |
3.3% | 4.6% | 20%首年保費回贈 | 至2026/2/28 | |
| AXA安盛 「賞精彩」延期年金計劃 →立即投保← | 3.2% | 5.3% | 每年5%折扣 | 至2026/3/31 |
| 友邦 AIA延期年金計劃2 | 3.1% | 5.3% | 20% 保費回贈 | 至2026/3/31 |
| 萬通 萬通延期年金3（特選客戶） →立即投保← | 3.1% | 5.0% | 每年5%折扣 1.5%次年折扣 | 至2026/3/31 |
| 中國太平 太平賦裕延期年金計劃 III →立即投保← | 2.7% | 4.5% | N.A. | N.A. |
註： 1. 假設保單持有人是45歲非吸煙男性、供款期5年、折扣後總供款為30萬港元（以美元保單為基準折算），未計保費徵費。 2. 此比較建基於產品當時提供的折扣優惠（如有），及保單持有人需繳付17%最高稅階的假設下所節省的稅款，得出保證內部回報率、預期內部回報率。經折算後或會出現輕微誤差，只供參考，一切以保險公司資料為準。 3. 依期滿保證IRR（已計算每年折扣及扣稅） 排列。 4. 上述並未涵蓋所有扣稅年金產品。 5. 內容更新至2026年1月9日 | ||||
投保扣稅年金，每年最多可慳稅10,200元，變相提高年金產品的內部回報率。但是，若投保人沒有繳稅，單靠產品本身，回報數字就有顯著分別。承接相同的假設，若只計及目前提供的折扣，在沒有扣稅優惠的情況下，中銀人壽的保證IRR為3.6%。由此可見扣稅優惠的重要，難怪市場稱QDAP為扣稅神器。
表2：扣稅年金回報比較
（45歲開始供款、供款期5年、年金期10年，只計算每年折扣、未計及扣稅）
| 產品 | 期滿保證IRR | 期滿預期IRR | 年金折扣 | 推廣日期 |
| 年金領取年齡：50歲 | ||||
| 中銀人壽 中銀人壽延期年金計劃 （固定年期）（特選客戶） →立即投保← | 3.6% | 3.6% | 每年3.7%折扣 | 至2026/3/31 |
| 恒生保險 「易入息」 延期年金計劃 | 3.1% | 3.1% | N.A. | N.A. |
| 富衛 盈．歲悅延期年金計劃 →立即投保← | 0.6% | 2.1% | N.A. | N.A. |
| 年金領取年齡：55歲 | ||||
| 立橋人壽 「存」為未來（豐裕） 延期年金計劃 →立即投保← | 2.0% | 3.8% | 每年5%折扣 | 至2026/3/31 |
1.9% | 3.3% | 20%首年保費回贈 | 至2026/2/28 | |
| AXA安盛 「賞精彩」延期年金計劃 →立即投保← | 1.8% | 3.9% | 每年5%折扣 | 至2026/3/31 |
| 友邦 AIA延期年金計劃2 | 1.7% | 3.8% | 20% 保費回贈 | 至2026/3/31 |
| 萬通 萬通延期年金3（特選客戶） →立即投保← | 1.6% | 3.6% | 每年5%折扣 1.5%次年折扣 | 至2026/3/31 |
| 中國太平 太平賦裕延期年金計劃 III →立即投保← | 1.3% | 3.1% | N.A. | N.A. |
註： 1. 假設保單持有人是45歲非吸煙男性、供款期5年、折扣後總供款為30萬港元（以美元保單為基準折算），未計保費徵費。 2. 此比較建基於產品當時提供的折扣優惠（如有），得出保證內部回報率、預期內部回報率。經折算後或會出現輕微誤差，只供參考，一切以保險公司資料為準。 3. 依期滿保證IRR（已計算每年折扣） 排列。 4. 上述並未涵蓋所有扣稅年金產品。 5. 內容更新至2026年1月9日 | ||||
大家投保扣稅年金時，宜了解自己的購買目的，例如儲蓄、自製退休長糧或對沖長壽風險，然後根據個人需要和財務狀況，揀選適合產品。假若讀者想了解更多，選擇適合自己的年金扣稅產品，歡迎與10Life的保險顧問聯絡。
5大年金回報比較重點
年金入息期
入息期是年金產品最核心的特質，因為它直接影響投保人的現金流時間與退休安排。扣稅年金（屬延期年金）在繳費後設有一段累積期，於約定年齡後才開始派發年金，作為長期退休規劃工具，在累積期內可透過保單機制滾存價值。而即期年金則通常在一次性繳付保費後，即可於短時間內開始領取年金收入，常見於臨近退休或已退休人士，著重「即時穩定現金流」。
年金內部回報率
「內部回報率」（IRR, Internal Rate of Return）能衡量年金計劃的真實報酬水平，它同時考慮保費投入與年金派發的時間價值。一般而言，扣稅年金因有累積期可增值，其IRR可能較高，但亦需拉長回本時間。相反，即期年金因早期派息，回收速度快，但整體IRR通常偏低。分析IRR時，不應單看數字高低，更要配合預期壽命、健康狀況及長期通脹因素來評估，否則表面吸引的利率也可能難以抵銷購買力下降的風險。
年金「保證回報」與「非保證回報」比例
有別於香港年金公司的政府年金（屬即期年金），私營保險公司年金產品的回報，多數由「保證部分」與「非保證部分」組成。「保證回報」由保險公司承諾給付，無論市場表現如何皆穩定可得。
「非保證回報」則受投資表現或紅利派發影響，具彈性但波動性較大。在比較產品時，非保證比例較高，代表未來入息存在較大不確定性，實際獲得的入息可能隨市況下滑。
延伸閱讀：【香港年金懶人包】政府年金值得買嗎？比起私營年金邊個回報好？
早期退保的現金價值
儘管年金設計為長期承諾，但現實中總存在資金需求變化的可能，故年金可否取回，即年金的「退保價值」不可忽視。大多數年金計劃於初期退保時現金價值極低，甚至會出現損失本金的情況，特別是在延期年金的累積階段，其退保成本往往較高。消費者應留意退保表列出的「退保現金價值百分比」，了解在不同年份退出時的淨得金額。同時，亦要考量保單是否提供部分提取功能，以提升靈活度。選擇產品時，若未能確定長期資金是否穩定無礙，宜避免承諾過長的鎖定期。
早期身故賠償
若投保人在未回本時不幸身故，受益人可獲身故賠償，形式可以是一筆過身故賠償，或者由受益人繼續收取餘下年金。
表3：扣稅年金例子（個人及夫婦，港元）
| 單身人士1 | 夫婦2 | |
| 每月入息 | $40,000 (每年收入$480,000) | $50,000 （每年總收入$600,000元） |
| 投保前應繳稅款 | $21,100 | $14,320 |
| 投保後應繳稅款 | $11,800 | $6,800 |
| 每年可節省稅款 | $9,300 或 44% | $7,520 或 52% |
註： 1. 假設投保人為45歲非吸煙男性，供養全年同住的70歲母親，投保扣稅年金保費金額為$60,000。 2. 假設丈夫及妻子合併評稅；丈夫為45歲非吸煙男子，月入50,000港元，投保扣稅年金保費金額為$60,000；妻子為45歲非吸煙家庭主婦；兩人育有一位5歲女兒。 3. 上述假設只有基本免稅額、已婚人士免稅額（如適用）、子女免稅額（如適用）及強積金強制性供款稅務扣除。 4. 以上保費尚未包括保險業監管局收取的保費徵費。 | ||
值得留意，扣稅年金的扣稅金額與強積金可扣稅自願性供款（TVC）的扣稅額是合併計算，兩者合併扣稅上限為60,000港元。假設強積金自願性供款已申請20,000港元扣稅額，年金扣稅的上限亦會變成40,000港元。
年金扣稅申報方法及所須文件
納稅人只需於報稅表（BIR60）內列出在該年度所繳交的合資格延期年金保費總金額即可，毋須提交任何證明文件。不過，納稅人仍須將保費支付紀錄、保險公司發出的保單年度摘要妥善保存6年，以備稅局隨時抽查。
扣稅年金有沒有年期上限？了解扣稅年金的條件
根據保監局指引，合資格延期年金產品（QDAP）必須符合以下條件3：
• 保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
• 年金領取期最短為10年
• 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
• 須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
• 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
• 附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
由於合資格延期年金具有扣稅的功能，因此也成為銀行RM（客戶關係經理）、保險Agent（代理）常常推薦客戶的保險產品之一。
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