2023年扣稅年金全攻略 比較產品內部回報率

交稅可謂打工仔噩夢，每年5月收到稅局寄出的報稅表、再申報各類收入後，到收到正式交稅通知。打開信件看到銀碼，很多人都難以接受，但翌年仍然要如期繳付。因此，很多人每年3月31日前都想盡方法扣稅。政府現時提供的「扣稅三寶」方案中，包括自願醫保（VHIS）、強積金可扣稅自願性供款（TVC），及合資格延期年金（QDAP，扣稅年金），當中QDAP屬於較熱門扣稅工具。 不過，購買扣稅年金亦要清楚了解產品條款。10Life今次比較市場上7款在儲蓄扣稅年金中評分較高的產品，除了審視保證回報率外，亦會探討提供預繳方式的扣稅年金是否一個對消費者更有利的方案。

QDAP免稅額上限6萬港元

根據保監局定義，延期年金包括累積期和領取期兩個階段。在累積期，投保人在特定時間內定期支付保費，而付款期與年金領取期通常隔一段時間，讓保險公司通過投資令金額增長。到了領取期，投保人可定期收取年金。 現時扣稅年金免稅額上限為60,000港元，意味每年3月31日前一筆過支付60,000港元保費，便能夠趕及稅季享盡免稅額。以薪俸稅17%稅率計算，每年最終可慳稅10,200元。 我們比較的7款產品，以35歲以非吸煙男性為例，供款期為5年，並於50歲起獲發年金，年金期為10年，至60歲為止。期間該男性繳付17%稅率、能夠享盡每年10,200港元稅款扣除。

表一：扣稅年金比較

產品	35歲起年繳保費 (港元)	5年總繳保費 (港元)	50歲至60歲保證派發年金累計 (港元)	60歲計保證IRR (計及扣稅)	50歲至60歲預期派發年金累計 (港元)	60歲計預期IRR (計及扣稅)
友邦 延期年金計劃	$60,000	$300,000	$393,189	2.5%	$526,583	4.2%
安盛「賞豐盛」 延期年金計劃	$60,000	$300,000	$381,769	2.3%	$545,384	4.4%
富衛盈∙歲悅 延期年金計劃	$60,000	$300,000	$397,773	2.6%	$525,946	4.2%
忠意豐盛稅悅保 延期年金	$60,000	$300,000	$436,447	3%	$570,664	4.5%
恒生保險「易入息」 延期年金計劃	$60,000	$300,000	$417,599	2.8%	$417,599	2.8%
永明豐碩 延期年金計劃	$60,000	$300,000	$449,468	3.3%	$551,475	4.4%
立橋「存」為未來（優越） 延期年金計劃2	$60,000	$300,000	$524,485	4.2%	$524,485	4.2%
註： 1.假設35歲人士投保，供款期5年，每年保費60,000港元並繳付17%稅率，總慳稅額51,000港元，50歲開始展開10年年金期，直至60歲為止，未計保費徵費。 2.產品以美元保單為基準，並折算成港元，一切以保險公司資料為準。 3.資料截至2022年12月5日。

扣稅+回報 保證IRR高見4.2%

上述產品由50歲開始獲發年金，屆60歲時年金已經完全派發，以保證累計派發年金計算，「立橋存為未來2」為7款產品中最高（524,485港元），計及期間扣稅總額5.1萬港元，保證內部回報率（IRR）為4.2%。再計及「立橋存為未來2」的首年保費折扣優惠，IRR將會升至4.4%。 計及非保證回報的預期累計年金派發，7款產品中則以「忠意豐盛稅悅保」最高，為570,664港元（IRR 4.5%）。

預繳保費選項 僅個別公司提供

市面上多數扣稅年金都是分期供款，只有少數提供預繳保費選項，「立橋存為未來2」及「忠意豐盛稅悅保」為上述7款產品中罕有提供預繳選項。以前者為例，假如投保人採用預繳，未來5年預繳戶口以3.2%年利率（以美元保單為基準）生息，實際需要預繳保費僅285,029港元。 惟值得注意的是，保單條款列明年利率屬非保證及可能隨時更改，意味僅首年3.2%年利率屬保證，其餘年份則屬非保證；假設往後年利率低於3.2%，投保人可能需要「補錢」填補差額。 同樣地，「忠意豐盛稅悅保」預繳戶口亦提供3%年利率，變相實際需要預繳保費為287,127港元。 雖然減少稅務開支是扣稅年金一大吸引之處，實際上這項產品是用作規劃退休，投保人不妨未雨綢繆，靜候等待保險公司派發年金「修成正果」。 註：
1. 以上保費尚未包括保險業監管局收取的保費徵費。
2.資料截至2022年12月5日。