【交稅2026】年薪100萬要繳多少稅？標準稅率＋慳稅方法

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年薪100萬，2026年大約要交幾多稅？以2025/26課稅年度、單身、全年強積金強制性供款HK$18,000及只享基本免稅額計算，最終薪俸稅約為HK$123,500。實際稅款會視乎個人免稅額、扣稅項目、Bonus及其他收入而不同。今次，10Life 保險比較平台為大家拆解年薪100萬薪俸稅點計，以及分享一些慳稅小貼士。

年薪100萬要繳多少稅？

以2025/26課稅年度為例，假設陳先生：

年薪：HK$1,000,000
單身
全年強積金強制性供款：HK$18,000
只享基本免稅額HK$132,000
沒有其他免稅額或扣稅項目

應課稅入息實額為：

HK$1,000,000 − HK$18,000 − HK$132,000 = HK$850,000

按累進稅率計算：

級距	稅款
首HK$50,000 × 2%	HK$1,000
其後HK$50,000 × 6%	HK$3,000
其後HK$50,000 × 10%	HK$5,000
其後HK$50,000 × 14%	HK$7,000
餘下HK$650,000 × 17%	HK$110,500
稅務寬減前稅款	HK$126,500

稅務寬減前稅款為 HK$126,500。

再扣除2025/26年度100%薪俸稅寬減，上限HK$3,000後：

HK$126,500 − HK$3,000（稅務寬減上限）= HK$123,500

估算最終薪俸稅約為HK$123,500。

以上只屬簡化例子，實際稅款會受免稅額、扣稅項目、Bonus及其他收入影響。

想比較其他收入水平，例如年薪20萬、30萬、40萬、50萬、60萬及80萬大約要交幾多稅，可參考10Life《不同年薪交幾多稅？香港薪俸稅2026》。

計算薪俸稅2大方法

香港薪俸稅主要有兩種計算方法，稅務局會比較兩者，並以較低的稅款作為應繳薪俸稅。

1. 應課稅入息實額：按累進稅率計算

計算公式：

應課稅入息實額 = 入息總額 − 扣除總額 − 免稅額總額

2025/26年度累進稅率如下：

級距	稅率
首HK$50,000	2%
其後HK$50,000	6%
其後HK$50,000	10%
其後HK$50,000	14%
餘額	17%

累進稅率可扣除合資格免稅額及扣稅項目，因此很多打工人士會以這種方式計算出較低稅款。

2. 入息淨額：按標準稅率計算

另一種方法是按入息淨額計算：

入息淨額 = 入息總額 − 合資格扣除項目

標準稅率計算時不會扣除個人免稅額。

由2024/25課稅年度起：

入息淨額	稅率
首HK$5,000,000入息淨額	15%
超過HK$5,000,000的部分	16%

年薪100萬一定用標準稅率嗎？

不一定。年薪100萬並不是使用標準稅率的固定分界線。

以年薪100萬的例子：

按累進稅率計算，稅務寬減前稅款約為 HK$126,500。

如果按標準稅率計算：

HK$982,000 × 15% = HK$147,300

累進稅率（較低）HK$126,500

標準稅率HK$147,300

兩者比較後，累進稅率計出的稅款較低。

換言之，並不是「年薪過100萬就一定用標準稅率」。實際應繳稅款仍要視乎收入、免稅額及扣稅項目，再比較兩種計算方式。

Bonus需唔需交稅？

需要。一般由僱主因受僱工作而支付的Bonus或花紅，都屬於薪俸稅的應課稅收入。

除了固定月薪，佣金、花紅、約滿酬金、代通知金及其他因受僱工作而取得的收入，都可能需要申報。

例如基本年薪為HK$1,000,000，再收到HK$100,000 Bonus，評稅時的相關收入便可能按HK$1,100,000計算，而不是只計基本年薪。

HK$1,000,000（年薪） + HK$100,000（Bonus） = HK$1,100,000

因此，提交報稅表前應核對僱主提供的薪酬資料，確保全年收入已正確申報。

年薪100萬有咩慳稅方法？

收入較高，可以先檢視自己是否符合相關免稅額資格，例如已婚人士免稅額、子女免稅額及供養父母／祖父母免稅額等。另外，亦可留意是否有合資格的扣除項目，例如強積金強制性供款、住宅租金扣除、居所貸款利息及認可慈善捐款等。

除了上述免稅額及扣除項目，扣稅年金（QDAP）、可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保（VHIS）亦設有相關稅務扣除安排。

年薪100萬，扣稅年金（QDAP）可以慳幾多稅？

扣稅年金（QDAP）及 TVC 共用每名納稅人每個課稅年度最高HK$60,000扣稅額。

以本文年薪HK$1,000,000的單身人士為例，假設沒有使用TVC扣稅，如果在該課稅年度支付HK$60,000合資格扣稅年金（QDAP）保費，並可全數申請扣除，應課稅入息實額便會由：

HK$850,000 降至 HK$790,000

由於這HK$60,000扣除額仍落在17%累進稅率級距，理論上可減少約：

HK$60,000 × 17% = HK$10,200薪俸稅

即是說，在上述簡化例子中，最終薪俸稅可由約HK$123,500降至約HK$113,300。

HK$123,500 → HK$113,300

不過，扣稅年金（QDAP）與TVC共用HK$60,000上限。例如已使用HK$20,000 TVC扣稅，扣稅年金（QDAP）最多只可再使用餘下HK$40,000扣稅額。

想了解不同扣稅年金的回本期及回報，可參考10Life的扣稅年金回報分析，亦可直接比較扣稅年金計劃。

不過，扣稅年金（QDAP）屬長期退休規劃產品，不應只因為可以扣稅而購買。選擇計劃時，亦要考慮供款年期、回本時間、保證與非保證回報，以及資金流動性。

為家人投保同樣享自願醫保（VHIS）扣稅額

自願醫保（VHIS）的合資格保費可作稅務扣除，每名合資格受保人每個課稅年度最高可扣HK$8,000，而受保人人數不設上限。

例如一名適用17%邊際稅率的納稅人，如為自己、配偶及一名子女支付合資格VHIS保費，而且3人的合資格保費均達HK$8,000，合共可扣除HK$24,000，理論上最多可減少約HK$4,080稅款。

至於哪些家庭成員符合資格、夫婦應如何申報，以及VHIS扣稅點填，可參考10Life的VHIS扣稅攻略。

如想比較實際保障及保費，可直接比較自願醫保計劃。

年薪100萬交稅常見問題

年薪100萬要繳多少稅？

以2025/26課稅年度、單身、全年強積金強制性供款HK$18,000及只享基本免稅額HK$132,000計算，計入最高HK$3,000稅務寬減後，最終薪俸稅約為HK$123,500。

年薪100萬一定按標準稅率計算嗎？

不一定。年薪100萬並不是使用標準稅率的固定分界線。

稅務局會比較按累進稅率及標準稅率計出的稅款。以本文例子計算，累進稅率的稅款低於標準稅率，因此仍以累進稅率計算較低。

幾多人工先會用標準稅率？

沒有一個單純按「年薪幾多」劃分的固定門檻。

實際要比較累進稅率及標準稅率計算出的稅款，而結果亦會受個人免稅額、扣稅項目及收入水平影響。

Bonus／花紅需要報稅嗎？

一般由僱主因受僱工作而支付的Bonus或花紅，都屬於薪俸稅的應課稅收入，需要按規定申報。

年薪100萬買QDAP最多可以慳幾多稅？

如果HK$60,000合資格QDAP扣除額全部落在17%累進稅率級距，理論上最多可減少約HK$10,200薪俸稅。不過，實際節省稅款會視乎個人收入、其他扣稅項目，以及有沒有使用TVC扣稅而有所不同。

VHIS的HK$8,000扣稅上限是否全家共用？

不是。VHIS扣稅上限是按每名合資格受保人計算，每名受保人每個課稅年度最高可扣HK$8,000。

為甚麼實際稅單金額可能高過HK$123,500？

因為本文HK$123,500只屬2025/26最終薪俸稅的簡化試算。

2026年實際收到的薪俸稅稅單可能同時包括2025/26最終薪俸稅及2026/27暫繳薪俸稅，再扣除之前已繳的暫繳稅，因此稅單上的實際應繳總額未必等於本文試算金額。

想了解暫繳稅如何計算，可參考10Life【香港薪俸稅2026】年薪幾多要交稅？交稅時間、計算方法及慳稅攻略。

如想了解今年的交稅日期，以及FPS、PPS、網上銀行等繳稅方法，可參考最新的交稅方法。

以上稅款及扣稅例子只屬簡化試算，實際可申索扣除額及評稅結果應以香港稅務局最新規定及個人情況為準。

Wendy L

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有超過10年寫作經驗，喜歡從生活文化的角度切入思考，因此擅長把艱澀的保險內容，對應到日常經驗中，化繁為簡，讓大家一睇就明。經常與10Life的顧問及產品團隊合作，共同構思主題與內容。

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年薪100萬要繳多少稅？