財政預算案加碼派糖 免稅額大幅提高 夾心家庭最多慳稅近萬元

財政司司長陳茂波於2月25日發表 2026-27 年度財政預算案。一次性薪俸稅寬減 $3,000 (2025/2026稅季生效)固然是焦點所在，但對上有高堂、下有幼兒的夾心一族來說，明年起(2026/2027稅季生效)上調多項免稅額更值得關注。

預算案全面上調多項免稅額，一個典型夾心家庭(夫婦雙職、育有兩名子女、供養兩位父母)——明年起可節省稅項$9,520。 

今次預算案有兩項直接影響打工仔稅單的新措施，兩者性質截然不同，必須分清楚： 

免稅額永久調高（2026-27 課稅年度起，每年均受惠）

政府調高多項個人免稅額，幅度約 8-10%，是近年較大的一次調整。對於有配偶、有子女、同時供養父母的家庭，三項免稅額同步上升，效果相當顯著。 

 一次性薪俸稅寬減（僅適用於 2025-26 課稅年度）

政府提供 100% 薪俸稅寬減，上限為每位納稅人 $3,000。雙職夫婦各自享有，合計最多可獲 $6,000。

重要提示：一次性寬減只適用於2025-26 課稅年度 

以下以 17% 稅率計算，反映中高收入打工仔的實際情況。免稅額調升的慳稅是每年持續的。 

從上表可見，今次預算案最受惠的是夾心一族。已婚免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額三項同時調升，典型夾心家庭合計慳稅達 $9520。 

對不少香港家庭而言，還有一個長期、每年持續的慳稅工具，那就是購買自願醫保和合資格延期年金（扣稅年金）。

自願醫保：每位家庭成員每年扣稅 $8,000，家庭人數無上限

由2019/20課稅年度起，合資格香港納稅人只要為自己或「指明親屬」購買政府認可的自願醫保認可產品（包括標準計劃或靈活計劃），即可就該年度已繳付的「合資格保費」申請扣稅。合資格的「指明親屬」一般包括：配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹等，且每名受保人可獲稅務扣除的保費上限為每年8,000港元，而受保人數目則不設上限。  

除了慳稅，自願醫保 亦提供住院保障，在醫療通脹每年持續攀升的環境下，是個人醫療保障的重要一環。

延伸閱讀： VHIS 自願醫保計劃比較

合資格延期年金：每位納稅人每年最高扣稅 $60,000

現時合資格延期年金的稅務扣除額上限為60,000港元，意味著投保人在每年3月31日前投保，支付60,000港元保費，便能夠趕及稅季，享受扣稅。以薪俸稅17%稅率計算，投保人每年可慳稅10,200元。  

註：強積金自願性供款、自願醫保，以及合資格延期年金，三者共享每年68,000港元的扣稅上限 

年金屬長線的投資理財產品，投保人需要更小心選擇，以免未來後悔莫及，以下為讀者整理要留意的事項。

• 入息期 – 年金產品通常都有指定派發金額年期，投保人需了解何時需要年金收入。
• 內部回報率（IRR）– 內部回報率可作為回報的指標，計算整個現金流的的年度回報率。
• 「保證回報」與「非保證回報」比例 – 如果投保年金產品是為了退休後的生活, 不少人追求「穩定現金流」，會考慮產品的「保證回報」。
• 早期退保的現金價值 – 投保人於保單早期退保，可能會損失大部分供款，所以投保人要確保自己有足夠的流動現金應急，避免早期退保。
• 早期身故賠償 - 若投保人在未回本時不幸身故，受益人可獲身故賠償，形式可以是一筆過身故賠償，或者由受益人繼續收取餘下年金。

消費者選擇扣稅年金產品時，需要視乎個人的財政狀況、生活水平及購買目的，例如為了達成儲蓄、部署退休、對沖長壽風險等作用，進行詳細考慮。宜了解當中涉及通脹、中途退保等風險；以及供款期、保證和非保證回報、身故賠償保障等。若遇到任何疑問，或想了解更多，不妨WhatsApp向10Life保險顧問查詢。