扣稅方法2026｜即睇10大扣稅項目資格、上限及慳稅攻略

每年報稅季，不少打工仔最關心的問題都是：「有咩可以扣稅？點先慳得最多？」
香港稅制下設有多項稅務扣除，包括近年熱門的「扣稅三寶」、住宅租金扣除、居所貸款利息等。只要符合資格，便可降低應課稅入息，從而減少最終應繳稅款。

不過，不少人對各項扣稅條件、上限及申請方法都容易混淆，例如：

• TVC 同 QDAP 是否可以同時扣？ 
• 為父母買醫保可否扣稅？ 
• 租樓同供樓可以同時申請？ 
• 長者住宿同供養父母免稅額可否一齊用？ 

今次 10Life 整理 2025/26 年度 10 大熱門扣稅方法、資格要求及常見誤解，一文睇清。
 

很多人以為「扣稅額」和「免稅額」是同一回事，但兩者計算方式其實不同。
 

扣稅額

根據實際支出計算，例如：

• 扣稅三寶
• MPF 供款
• 住宅租金扣除 
• 居所貸款利息 
• 捐款 

需要有實際支出紀錄。
 

免稅額

按個人或家庭狀況而定，並且不用實際支出紀錄。例如：

• 已婚人士 
• 子女 
• 父母 
• 單親 

扣稅額及免稅額可共同使用，降低應課稅入息。

所謂「扣稅三寶」，一般指：

• 強積金可扣稅自願性供款（TVC） 
• 合資格延期年金（QDAP） 
• 自願醫保（VHIS） 

這三類產品近年成為不少人報稅前熱門選擇，希望在減輕現時稅務負擔的同時，兼顧退休及醫療保障。

扣稅三寶扣稅上限：

• TVC + QDAP（合計)： HK$60,000
• VHIS  ：每名受保人 HK$8,000
   

其中要特別留意：TVC 與 QDAP 並非各自擁有獨立扣稅額，而是共用同一個 HK$60,000 扣稅上限。

強積金可扣稅自願性供款（TVC）

TVC 全名為 Tax Deductible Voluntary Contributions（可扣稅自願性供款），屬政府推出的強積金稅務優惠措施，希望鼓勵市民額外為退休儲蓄。
一般打工仔除了每月強制性 MPF 供款外，亦可自行開設 獨立 TVC 帳戶 額外供款，一方面增加退休儲備，同時亦可享稅務優惠。
供款方式相對靈活，可選擇：

• 每月定期供款 
• 一次過供款 

供款金額亦毋須與收入掛鈎，可因應個人財務狀況隨時調整。
 

強積金可扣稅自願性供款（TVC）重點：

• 可自行決定供款金額
• 可每月供款或一次過供款
• 可隨時增加、減少、停止或重新開始供款
• 不一定與收入掛鈎
• 可享稅務扣除優惠

部分強積金計劃或設最低或最高供款要求。不過需留意，TVC 資金一般需保存至 65歲退休或法例指定情況下才可提取，因此較適合作退休儲蓄，而非短期投資或流動資金。

強積金可扣稅自願性供款（TVC）點扣稅？

TVC 與 合資格延期年金（QDAP） 共享每年 HK$60,000 扣稅額

例如：

• TVC：HK$25,000 
• QDAP：HK$35,000 
• 合共：HK$60,000

不過要留意，可扣稅自願性供款（TVC）的稅務扣除是按課稅年度計算，一般需於每年 3 月 31 日前完成供款，否則通常會撥入下一個課稅年度計算。另外，TVC 並不會自動獲得扣稅安排，納稅人需自行於報稅表申報相關供款資料，否則稅務局未必會自動處理。

強積金可扣稅自願性供款（TVC）與一般自願供款有何分別？

合資格延期年金（QDAP）

QDAP（Qualifying Deferred Annuity Policy，合資格延期年金保單）是一種獲保監局認證、可享扣稅優惠的延期年金產品。不少人會用作退休規劃，希望退休後有一筆較穩定收入，同時可趁供款期間節省部分稅款。

運作方式一般是先供款、後收年金：投保人先於指定年期內繳交保費，待累積期結束後，再開始定期收取年金收入。

QDAP 重點

• 必須為保監局認證的 QDAP 產品
• 保單文件一般會印有 QDAP 標誌
• 與可扣稅自願性供款（TVC）共用 HK$60,000 扣稅上限
• 可與配偶協調分配扣除額
• 可作退休規劃，提供較穩定收入來源

一般來說，要成為認可 QDAP，產品通常需符合以下基本要求：

• 總保費不少於 HK$180,000
• 供款期最少 5 年
• 年金期最少 10 年
• 最早可於 50 歲開始領取年金
   

QDAP 點扣稅？

如果納稅人或同住配偶是保單持有人，並負責支付保費，便可申請相關稅務扣除。

每名納稅人的 QDAP + TVC 合共扣稅上限為 HK$60,000；如果夫婦二人均需繳稅，可自行分配扣除額，兩人合共最高可申請 HK$120,000。

以最高邊際稅率 17% 計算，每人每年最多可節省 HK$10,200 稅款。

不少人以為只要是年金產品就可以扣稅，但其實未必。只有獲保監局認證的 QDAP 才符合資格，一般即期年金或未經認證產品，通常都不能享有相關稅務優惠。想快速分辨產品是否符合資格，投保前可留意保單文件或產品資料有否印上以下 QDAP 認證標誌。

自願醫保（VHIS）

自願醫保（VHIS）是政府認可的醫療保障計劃，旨在鼓勵市民購買合資格保單，加強個人醫療保障，同時享有稅務優惠。
產品主要分為標準計劃及靈活計劃兩類，每名受保人每年最高可申請 HK$8,000 扣稅，而且可為多位指明親屬（如配偶、子女及父母等）申請，受保人數不限。
例如一家五口每人的保費均超過 HK$8,000，最高扣除額可達 HK$40,000，以最高稅率 17% 計算，最多可節省 HK$6,800 稅款。

不過要留意，實際節省的稅款並非直接扣減 HK$8,000，而是按「實際保費 × 個人稅率」計算。

例如保費為 HK$5,000，若適用稅率為 17%，實際可節省稅款為 HK$850。即使保費高於 HK$8,000，扣除額仍會以每名受保人 HK$8,000 為上限。
 

MPF強制供款

除了可扣稅自願性供款外，強積金的強制性供款同樣可以申請扣稅，但兩者性質截然不同，不應混淆。根據《強制性公積金計劃條例》規定，僱員及僱主必須按月薪的5%作出的供款，每月供款上限為1,500元。這項強制性供款每個課稅年度的最高扣除額為18,000元，與可扣稅自願性供款及合資格延期年金保費的60,000元上限是分開計算的，兩者互不影響。

個人進修開支

自2017至2018課稅年度起，個人進修開支的最高扣除額由80,000元增加至100,000元，納稅人應在付款的課稅年度申請扣除實際個人進修開支。  
符合資格：

• 學費
• 考試費

不過要注意，進修課程必須滿足以下特定條件：

• 課程必須是納稅人為取得或維持在受僱工作中需要的資格而修讀的訂明教育課程，與現職或未來受僱工作所需要的資格有直接關連
• 訂明教育課程必須由指明的教育提供者、行業協會、專業協會或業務協會開辦，或由《稅務條例》附表13指明的機構所審定或認可

長者住宿照顧開支

如果需要為父母、祖父母或外祖父母安排入住安老院、護養院等院舍，相關住宿照顧開支有機會申請扣稅，減輕家庭負擔。
每年最高可扣：HK$100,000

申請時一般需符合以下條件：

• 長者為本人或配偶的父母、祖父母或外祖父母 
• 於相關課稅年度年滿 60 歲，或符合傷殘津貼資格 
• 長者於合資格院舍接受住宿照顧 
• 費用由納稅人或配偶支付 

注意：不可與供養父母免稅額同時使用。很多人以為可以兩項同時申請，但其實同一名長者同一課稅年度只能二選一，而且需要自行決定申報方式。
另外，每名長者每年亦只可由一名納稅人申請。如有多名子女符合資格，需要先協調。

居所貸款利息 供樓人士最高可扣 HK$120,000

供樓人士可透過居所貸款利息扣除減輕稅務負擔。

目前：

• 基本上限：HK$100,000 
• 額外扣除：HK$20,000 
• 合共最高：HK$120,000 

每名納稅人最多可申請 20 個課稅年度，毋須連續。

基本條件：

• 物業位於香港 
• 屬本人主要居所 
• 貸款用於購買住宅 

以下通常不符合資格：

• 裝修貸款 
• 加按套現 
• 非購樓用途貸款 

住宅租金扣除 租樓人士最高可扣 HK$100,000

租金同樣可扣稅。上限為 HK$100,000 ，如果每月租金約 HK$8,333，一般已可用盡扣除額。
基本要求：

• 屬承租人 
• 單位位於香港 
• 作主要居所用途 
• 有正式租約
• 已完成打厘印

以下人士一般不符合資格：

• 本人或配偶持有住宅物業 
• 公屋租戶 
• 認可佔用人

慈善捐款扣稅｜並非所有捐款都可扣

慈善捐款同樣可扣稅，但並非所有「捐款」都符合資格。

申請要求：

• 每年捐款不少於 HK$100
• 上限為入息 35% 

捐款對象須為認可慈善機構, 並建議保留正式收據。

以下通常不符合資格：

• 抽獎券 
• 活動報名費 
• 附帶商品或服務的捐款 
   

輔助生育服務支出

政府由 2024/25 課稅年度起新增「輔助生育服務支出」扣稅安排，每年最高可申請扣稅 HK$100,000。需留意的是，如屬已婚夫婦，扣除額並非每人各有 HK$100,000，而是夫婦二人合共最高 HK$100,000。

申請一般需符合以下基本要求：

• 本人或同住配偶接受合資格輔助生育服務
• 服務需於香港持牌生育中心提供
• 需保留相關收據及醫生證明文件

另外，如相關支出已獲保險賠償或其他福利補償，則只可申請未獲補償的部分。
 

稅單通常幾時收到？

一般情況下，稅務局會於每年 10 月起陸續寄出稅單，讓納稅人有足夠時間安排繳稅。如已開通電子稅單服務，則需自行登入「稅務易」帳戶查看最新評稅通知。更多稅單流程

一直未收到稅單，點算好？

如果已提交報稅表，但遲遲未收到稅單，可先透過以下方法查詢：

• 致電稅務局熱線：187 8022 
• 登入「稅務易」查看「稅務狀況 > 評稅」 
• 檢查稅務局登記地址是否正確 

另外要留意，如果被評稅年度收入未達繳稅門檻，稅務局有機會不會發出稅單。了解更多稅單資訊

扣稅資料應該在報稅表哪裡填？

不同扣稅項目，例如 VHIS、自願年金、TVC、租金及個人進修開支等，都需於報稅表指定部分填寫。即睇報稅教學

電子報稅有什麼好處？可以延長期限嗎？

透過「稅務易」電子報稅，除了流程更方便外，通常亦可自動獲得 額外一個月報稅寬限期。
對於經常趕 deadline 的人士，可以考慮使用電子方式提交。

自願醫保、年金和強積金，點買先最慳稅？

不少人都會同時考慮 VHIS、QDAP 和 TVC，但三者的扣稅方式及上限不同。例如 TVC 與 QDAP 共用 HK$60,000 扣稅額，而 VHIS 則按每名受保人計算。即時了解扣稅三寶慳稅攻略

報稅後發現漏報扣稅項目，可以補交嗎？

可以。如提交報稅表後發現漏填資料，可向稅務局申請修訂或補交資料。不過建議保留相關收據、保費紀錄及證明文件，以便日後查核。