【自願醫保扣稅懶人包 2022】一文睇晒點扣稅！高保障產品點揀？
預計閱讀時間 6 分鐘
10Life團隊
2022年3月07日
每到新課稅年度，社交媒體便會出現鋪天蓋地的自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme，VHIS）宣傳，大打「扣稅優惠」的旗號，令人不禁心思思，想添購一份自願醫保慳稅。
但一般人或許傻傻分不清自願醫保、個人醫保的分別，亦看不懂「標準計劃」及「靈活計劃」，甚至不知道如何計算扣稅，10Life今次就整理一個懶人包，8個重點解構自願醫保需知事項。
1.自願醫保＝醫療保險+獲政府認證
自願醫保其實也是醫療保險一種，不過是由食衛局認可，旨在提升住院保險產品的保障水平，同時鼓勵市民使用私營醫療服務，減輕公營醫院壓力。
食衛局先為自願醫保計劃訂立一項「遊戲規則」，只要保險公司推出的醫療保險符合所訂下的門檻，便會獲認證為「認可產品」，而產品價格由保險公司自行釐定，消費者可以自由選擇是否購買；而若果投保則可獲稅務寬減。
另外，保險公司登記參與自願醫保後，要在十年內，向現有醫療保險保單持有人，提供一次簡易的機會讓他們選擇是否轉移至自願醫保。
2.每年扣稅額最多$8,000 不等於直接慳稅
自願醫保最大的特點之一是可以扣稅，每名受保人稅務扣除的保費上限為8,000港元，意思並非指在每個課稅年度中直接扣稅8,000港元，而是需要將自願醫保保費乘以稅率，才是最終的扣稅金額，公式如下：
「自願醫保保費 x 稅率 ＝ 扣稅金額」
以下不妨參考陳先生一家的例子，看看保費、獲稅務扣除的款額，以及所節省稅款的分別：
| 情況 | 每年繳付保費 | 可獲稅務扣除的款額（上限為每名受保人8,000港元） | 獲節省的稅款（假設為標準稅率15%） |
| 陳先生 | 3,000港元 | 3,000港元 | 450港元 |
| 陳先生太太 | 7,000港元 | 7,000港元 | 1,050港元 |
| 陳先生父親 | 8,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 陳先生母親 | 12,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
3 .慳稅視乎稅率及保費 每人每年最多慳$1,360
稅率與應課稅入息相關，自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%，詳細可參考政府稅務局網站。
不過，假如受保人的邊際稅率只有2%，即使每年可獲稅務扣除的款額達到8,000港元，每人每年亦只能慳稅160港元。另一邊廂，若以香港最高階的稅率17%、利用盡8,000港元的稅務扣除上限計，每人每年則最多可慳稅1,360港元。
4.申請扣稅程序及所需文件
自願醫保申請扣稅並不困難，可透過稅務易（eTAX）網上報稅平台或填寫實體報稅表時申請，當中列有清晰指示，只要在申請時勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，並填寫「合資格的保費」即可。
另外，雖然申請扣稅時無須繳交文件，但必須保留保費收據及年度保單6年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。
5.「標準計劃」、「靈活計劃」有咩分別？
自願醫保「標準計劃」產品的條款及保障由政府劃一釐定，並設有最低要求，如最低保障範圍及賠償金額，當中包括保證續保至100歲，而保障範圍擴展至包括投保時未知的已有疾病、於年滿8歲或以後出現或確診的先天性疾病等，並訂明非手術癌症治療，例如放射性治療、化療、標靶治療等。如果想查詢更多產品保障，不妨留意政府自願醫保計劃網頁。
在達到「標準計劃」的基本保障要求後，假如進一步將保障升級，例如提升細項的賠償上限、加入額外醫療保障等，便是「靈活計劃」。截至2021年3月31日 ，自願醫保保單的數目已達791,000張，其中 97%為靈活計劃，其餘則是標準計劃（註1）。
6.「標準計劃」較普通醫保有甚麼不同？
10Life認為，對比起大眾醫療保險，自願醫保有幾個新穎之處，包括承保未知的投保前已有疾病；承保8歲後才出現的先天性疾病，其他醫保少有；標準化的保障條款及細則，方便消費者比較產品。不過，自願醫保不是只有優點，沒有缺點，以下將會提及不同計劃的預計保障率差異。
7. 僅8%自願醫保評分滿分
自願醫保已推出近3年，漸漸成為主流醫療保險產品。截至去年底，市場上有逾150個自願醫保計劃，為了讓消費者易於掌握產品的保障，10Life精算師以多達12個傷病個案，計算醫療保險的保障率，今年更優化評級方法，提升乳癌個案的醫療開支假設，並要求產品具有抗醫療通脹能力。
最後發現僅約8%的自願醫保產品醫療保障評分滿分，兼展現抗醫療通脹特性，即全數保障和高額每保單年度賠償上限，意味市場上亦有自願醫保保障未盡如人意。若想知道得更多，大家不妨使用《產品解碼器》比較。
8. 購買醫保應留意保險公司聲譽及財務
雖然政府會監管保險公司的運作，但購買醫療保險時，保險公司的穩定性亦是考慮因素之一；即使保險公司沒有財政困難，但消費者仍需考慮它們可隨時離開香港市場。
由於醫療保險是每年續保一次，如保險公司選擇退出香港市場，又或不再售賣醫保產品，投保人便只能轉用其他保險公司。在這個情況下，新的保險公司會為投保人再次進行核保，轉投新公司的保單可能會較之前加設「不保項目」，或拒絕承保。
註：
- 〈自願醫保計劃的最新情況〉，立法會CB(4)1196/20-21(05)號文件。
- 本文由10Life從不同途徑搜集市場資料製作而成，僅供一般參考之用，並沒有考慮任何個人需要及合適性，亦不應被視為銷售建議。投保前應與持牌保險顧問商討適合自己的保險方案，並以保險公司提供的資料為準。
- 本文最後更新日期：2022年3月3日
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